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（财务会计）会计分录案例讲解与分 析 第十章主要经济业务事项账务处理 第一节款项和有价证券的收付 企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存 款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的 交易性金融资产、可供出售金融资产等。 本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。 一、库存现金和银行存 “库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。 “银行存 ”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1.提现的处理 【例题·分录题】20×2 年 3 月 10 日。长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的基本 账户中提取现金 10000 元，以备日常零星开支。会计部门根据银行的付款通知应编制如下会 计分录： 『正确答案』 借：库存现金 10000 贷：银行存 ——建设银行 10000 2.存现的账务处理 【例题·分录题】20×2 年 3 月 26 日长江公司将当日超过备用金限额的30000 元现金存入基本 账户。会计部门根据银行的收款通知