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（管理流程图）融资循环B 流程图 (一)保證範圍 1.申請背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理： 1.依據規定： (二)核准 1-1.已簽背書保證金額超過規定限額。 1-1.保證公函 (三)記錄、保管 1-2.有借款不良或債務糾紛紀錄者。 1-2.背書保證辦法 (四)每月公告 1-3.資本額低於總資產額百分之四十者。 1-3.會計師簽證之 (五)到期註銷 1-4.不在董事會核准之保證範圍內者。 財務報表 (六)尋求保證 2.公司對外保證金額不得超過本公司當期淨值之兩倍，其中對單一企業之背書 2.使用表單： 保證限額不得超過當期淨值。當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載為準。 2-1.票據背書及註 1.合於背書保證辦法之背書保證事項，被保證公司應具備公函說明用途及背書 銷備查簿 金額等，並檢附票據。 2.公函及簽發之票據，由財務主管審核後呈董事長核示。 ＜控制重點＞ 1.要求背書之理由是否充份。 2.以被保證公司之財務狀況衡量背書金額是否必需。 3.累積背書金額是否仍在限額以內。 4.有無其它足以危害本公司損益之可能性。 1.財務部門設立『票據背書及註銷備查簿』，由專人保管，根據承諾表列各項 分別登載之。 2.財務部對背書保證事項就單一事別予以歸檔。 1.公司之背書保證餘額，依規定格式內容併同營業額按月公告並函證期會備查。 1.背書票據到期註銷時，被保證公司應備文將原背書票據送交本公司財務部加 蓋『註銷』印章後退回，來文則留下備查。 2.財務部將註銷票據記入『票據背書及註銷備查簿』，減少累積背書金額。 1.若本公司需相關企業保證或互為保證時，由財務部擬稿，總經理核准後發函 並予以記錄。 ＜控制重點＞ 1.背書保證解除或註銷時，是否確時依規定辦理。 台 灣 晶 技 股 份 有 限 公司 章次 4000 融資循環內部控制作業 實施日期 節號 4120 出納 作業項目 作業程序(方法)及控制重點 依據規定 (一)支付作業 1.現金支付時，先檢查憑證是否齊全，核准範圍是否合於權限。 1.依據規定： (二)有價證券作 2.現金支付時，由會計製票後轉由出納支付。 1-1.繳款處理程序 業 3.每日現金收支均應編製現金及銀行存款收支日報表，並由出納人員蓋章。 1-2.支付權責辦法 (三)庫存保證票 4.每日結帳後，清點庫存現金餘額與現金及銀行存款收支日報表餘額是否相符。 1-3.核決權限 據 5.支付後在憑證上蓋『付訖』章，由領款人簽名或編製相關收訖證明單據表示 2.使用表單： (四)票據兌現核 收訖。 2-1.現金銀行存款 對 6.支票開立，同時在存根聯記錄受票人、金額、到期日、支票號碼等。 收支結存日 (五)銀行調節表 7.若有支票作廢將支票號碼剪下貼於支票簿存根上。 報表 內容核對 8.銀行送金簿、存根詳細填寫並妥為保存。