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{企管理表格}新企所得税申表解 导语 2014年11月3 日，国家税务总局下发了关于发布 《中华人民共和国企业       所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（国家税务总局公告2014 年第63号），2015年4月30 日又下发了《国家税务总局关于发布 中华人民 共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表的公告 》（国家税务总局公告2015年第31号）以上两个文件的颁布执行意味着我国 企业所得税新的纳税申报表体系正式建立。 新的企业所得税申报表体系适应了新形势下征纳双方的需求，必将对我 国企业所得税的发展起到重要推动作用。笔者力图通过本课件将现行企业所 得税政策和征纳双方需求融入新企业所得税申报表体系，通过解析报表的填 列将税收政策的沿革及实务中的会计、税务处理全面地呈现出来，以期为受 众学习企业所得税参考。 由于水平有限，课件中难免有各种疏漏，笔者会在未来不断修改，也欢 迎各届朋友多提保贵意见。 目录 1.企业所得税纳税申报表修改的背景 2.新企业所得税申报表体系结构简介 3.企业所得税年度纳税申报表(A类)详解 4.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)详解 5.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)详解 目录 第一篇：企业所得税纳税申报表修改的背景 企业所得税纳税申报表修改的背景详解               根本原因：现行申报表已不能满足税收征管改革和纳税人实际工作的需求。 1.时效性原因：近年来，企业所得税的改革及结构性减税政策频出，现行申报表 没有及时修改，造成纳税人填报差错率较高，很难准确履行纳税义务，纳税人税收风 险加大。 2.变革性原因：过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足， 在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需 求，严重制约了税收管理水平的提高。 3.执行性原因：税务总局连吹便民办税春风，转变管理方式，减少和取消行政审 批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，对申报表的功能提 出了更高要求。 目录 第二篇：新企业所得税申报表体系结构简介 新企业所得税申报表体系结构详解 一、法律渊源： 1 、《中华人民共和国企业所得税法》 2 、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 3 、《关于发布 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年 版) 的公告》（国家税务总局公告2014年第63号） 4 、《国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴 纳税申报表（2015年版）等报表 的公告》（国家税务总局公告2015年第31号） 新企业所得税申报表体系结构详解 二、总体结构：一套季报表、一套年报表 1、一套季报表，包括六张报表、六张填表说明，分别为： 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及其填表说明； 《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1 ）》及填报说明 《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2 ）》及填报说明 《减免所得税额明细表（附表3）》及填报说明 《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年 版)》及填报说明 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》及填报说明 新企业所得税申报表体系结构详解 2、一套年报表，包括8大类41张报表及其填表说明： （1 ）企业基础信息表1张（A000000 ）；