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内控十大常见漏洞--总结 临时休假或出差，无规无律乱安排 笔试面试乃基础，背景调查易疏忽 关键岗位强轮换，带薪休假执行难 成本压缩太过分，内部控制无人问 说一套来做一套，制度如同放空炮 ..... 中石化员工被曝卷千万购油款跑路 2011年8月26日，中石化山西晋中石油公司(以下简称‘晋中石化’)任命的头牌客户经理、销售状元吴波卷购油款上千万元跑路，中石化晋中公司至今既不报案，对众多买油客户也不给交代。” 客户购油款打到客户经理账户里的可能性很小。公司如果因为银行转账不方便，需要员工转账，也需要特别申请的。“不过，还有一种可能是，某个客户经理已经在公司工作了较长时间，与客户的关系很好，可能会假借公司账户正在查账，暂时不能使用等理由，让客户打到他自己的账户里面，然后再帮忙转账，这样来设计一个圈套。” 2011年8月23日-25日，吴波通过财务赊销油款328万元，事发后，面对如此大的资金缺口，晋中石化不是积极报案、调查处理，而是于8月31日挪用其他渠道的公款补平账 ..... 2011 至 2006 2005 至 1998 1998以前 就事论事，零星分散 加强内控，持之以恒 系统经验，内控梳理 成功经验--青岛啤酒案例 ..... 发展期－内部控制制度（ｉｎｔｅｒｎａｌ　ｃｏｎｔｒｏｌ） 企业内部控制二分法，１９５８，ＡＩＣＰＡ 内部会计控制 内部管理控制 ..... 过渡期－内部控制结构（Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ　Ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ） 企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序 控制环境＼会计系统＼控制程序 ..... 成熟期－ＣＯＳＯ框架（１９９２） 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控 ..... 最新－企业风险管理框架 公司层面 分支机构 分、子公司 业务板块 监控 信息与沟通 控制活动 风险应对 风险分析 风险识别 目标设定 内部环境 （ERM） 战略 运营 报告 遵循 ＣＯＳＯ企业风险管理整体框架 ..... 聪明的中国人 在内部控制、预算和审计程序等方面，周代在古代世界是无与伦比的 -----美国会计史学家迈克尔.查特菲尔德 20世纪汉学大师李约瑟以毕生精力研究中国文化，撰写鸿篇巨著《中国科技与文明》，声称：“全世界都认识到他们身受到来自中国的恩惠。” 科技最发达的美国拥有第一流的科学技术专家13万人，其中华人就有3万；在著名的阿波罗登月工程中，1/3的高级工程师是华人；全世界12大银行家，华人即有5位；全球船舶吨位总数的大半为海外华人所有。 ..... 古已有之 虎符 强干弱枝 利出一孔 风闻言事（网络议政） 异地为官（河南当地粮食系统人士表示，一些中储粮市县级的直属库中，连续七八年直属库主任、副主任没有调整也屡见不鲜。） 东厂、西厂（反舞弊机制） ..... 柳传志的管理三要素 中国企业的教父级人物2008年再度出山，挽救了正在经受国际化阵痛的联想。目前，联想集团的母公司联想控股已成成一家“生产企业的企业”，旗下涵盖了消费电子、IT服务、风险投资、房地产和私人股权投资等业务，并向农业领域进军。他2008年回归后，联想PC业务不仅迅速扭亏为盈，并靠新兴市场的出色业绩跻身世界两强，今年又先后并购德国Medion公司和日本NEC公司的个人电脑业务，由此进入门槛最高的日本市场。他总结了“建班子、定战略、带队伍”的“管理三要素”，用自己的言传身教培养出新一代明星企业家，将联想建成“没有家族的家族企业”，都将成为未来中国企业宝贵的精神财富。 ..... 聪明反被聪明误 长期以来内部控制规范政出多门，现实中，至少存在包括证监会、财政部、国资委、人民银行、证券交易所等部门或主管单位发布的关于内部控制或风险管理的规范文件。 ..... 《内部会计控制——基本规范(试行)》《内部会计控制基本规范——货币资金(试行)》 财政部 2001年6月 内部会计控制规范适用于国家机关团体、各类企业、事业等单位，以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制，是我国会计工作中又一重要的规范性文件 5项内部会计控制规范和5项征求意见稿 财政部 2004年底 采购与付款、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等5项内部会计控制规范；固定资产、存货、筹资、预算、成本费用等5项征求意见稿 《中央企业全面风险管理指引》 国资委 2006年6月6日 该指引要求企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立、健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标