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{财务管理税务规划}税收 优惠附报讲义及相关规划 表式 附件二 ： 企业所得税优惠项目备案报告表 所属年度：编号： 企业名称 纳税人识别号 注册地址 联系电话 报备项目名称 （预计）金额 报备项 情况说明 (可另附页) 声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，是真实的、合法 的、完整的。 法人代表（签章）： 年月日 税务机关（签章） 受理日期：年月日 《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明 一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。 二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。 纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。 三、“（预计）金额”栏的填写： 季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额： 备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。 备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际 发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。 备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。 备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。 备案项目为 “税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应 纳税额的差额。 备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。 备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。 四、报备项目情况说明： 1 、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等； 2 、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的 收入、成本、费用。 3 、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、 主管税务机关名称。 4 、上一年度所得税优惠享受情况。 五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕 39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存 在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改 变。 六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由受理窗口盖 章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。 附件三 ： 税收优惠项目（一）法定优惠附报资料 税收优 税收优惠项 需附报材料 政策依据 惠类别 1 、《企业所得税优惠项目备案报 《企业所得 告表附表（免税收入计算表）》（附 税法》第 26 件四—1）； 条； 国债利息收入 2 、国债净价交易交割单； 3 、应收利息（投资收益）科目明 《企业所得 细账或按月汇总表。 税法实施条 例》第82条 1 、《企业所得