{财务管理现金流分析}现金流量表的编制与分析.pdfVIP

{财务管理现金流分析}现 金流量表的编制与分析 -本期形成应付费用、以往预付费用减少 -不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销） ————————————————————————————— 营业利润-△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债=经营现金净流入 +不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销） +投资收益营业外收支-△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入 -财务费用+△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外）=筹资现金净流入 净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入 —————————————————————————————————— 注：此处的营业利润指息前营业利润； 财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用； 营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。 1-1 帐户法 业务较少的小型企业可以选择较为简捷的帐务法编制现金流量表，即在期末根据现金、 银行存款等帐户的日记帐逐笔分析其来源或用途，剔除提现、轧现等内部转帐，根据现金流 量表要求分类汇总。 1-2 工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表是较为严谨且便于核对的方法，大多企业都采用这一 方法。但这一方法较为繁琐，在这里