内部控制评价办法1.docxVIP

共享知识 分享快乐 共享知识 分享快乐 卑微如蝼蚁、坚强似大象 卑微如蝼蚁、坚强似大象 公司内部控制评价办法 第一章总则 第一条 为规范和加强对内部控制的评价，督促进一步 建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体 系的建立奠定基础，保证公司稳健运行，制定本办法。 第二条 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施 和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活 动。内部控制评价包括自我评价和复核评价。 第三条 内部控制体系是为实现经营管理目标，通过制 定并实施系统化的政策、 程序和方案，对风险进行有效识别、 评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 第四条 内部控制评价人员接受有关内部控制评价知识 和技能的培训，具备相应的资质和能力。 第二章 评价目标和原则 第五条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和 适宜性等四个方面进行：（一）过程和风险是否已被充分识 别。（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到 明确规定并得以实施和保持。（三）控制措施是否有效。 共享知识 分享快乐 共享知识 分享快乐 （五）第六条 内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性 原则。评价范围应覆盖内部控制活动的全过程及所有的系 统、部门和岗位。（二）统一性原则。评价的准则、范围、 程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结 果的客观和可比。（三）独立性原则。评价应由公司专职