集团股份公司预算管理制度.docVIP

预算管理制度 1 目的 规范预算编制，加强预算管理，落实预算执行，确保年度经营目标的实现。 2 范围 适用于**集团股份有限公司。 3 预算编制体系分类与定义 预算体系按照其经济内容分类由业务预算、财务预算和专项预算三个部分组成。 3．1 业务预算。业务预算是指与企业预算期损益状况有关的，与企业日常经营活动直接相关的，具有实质性的基本经济活动的预算。 3．2 财务预算。财务预算是指预算期与企业现金收支、经营成果和财务状况、现金流量状况有关的预算。 3．3 专项预算。专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。 4 职责 4．1 董事会 董事会是全面预算管理的最高决策机构，董事会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案，并授权总裁组织全面预算管理，下达正式年度全面预算方案及其调整方案。 总裁 负责组织制定公司全面预算管理制度及预算方案，负责将董事会决议和公司年度经营计划落实在公司全面预算方案中，负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并对预算方案的执行负最终责任。 全面预算管理委员会 定义4.3.1 全面预算管理委员会是实施公司全面预算管理的最高决策机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。 4.3.2 成员构成 全面预算管理委员会由包括公司总裁在内的领导班子组成：委员会主任由公司总裁担任，财务总监担任副主任，事业部总经理、各职能中心总监任委员。 4.3.3 职责 4.3.3.1组织拟定公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法，报总裁批准； 4.3.3.2组织召开预算协调会，对预算办公室提交的预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议； 4.3.3.3审议全面预算管理办公室提交的公司全面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，经总裁审批后上报董事会审批； 4.3.3.4审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施； 4.3.3.5在总裁授权下协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突； 4.3.3.6审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 4.3.4 议事规则 全面预算管理委员会通过定期召开会议的形式履行其职责，全面预算管理委员会会议根据全面预算管理办公室报请的审议内容，由全面预算管里委员会主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职责。 4．4 全面预算管理办公室 4.4.1定义 全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的执行机构。 4.4.2成员组成 全面预算管理办公室由财务总监、管理总监、财务部经理、销售管理部经理、采购部经理、人力资源部经理、企业管理部经理、总裁办主任组成。办公室主任由财务总监担任。 职责4.4.3． 4.4.3.1具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针、预算编制程序、全面预算编制手册(编制说明、编制表格)、预算执行监控方法等，报全面预算委员会审议； 4.4.3.2将全面预算管理委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达； 4.4.3.3组织各部门编制预算或调整预算，对分子公司、部门编制的预算草案或预算调整方案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司预算草案或预算调整方案，上报预算管理委员会审议； 4.4.3.4向公司各部门下达经批准的全面预算方案，监督各部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈； 4.4.3.5组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见； 4.4.3.6遇有特殊情况时，向全面预算委员会提出预算修正建议，或接受并初步审查各部门提出的预算调整申请； 4.4.3.7监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内处理相关问题，向全面预算管理委员会提交本预算年度全面预算管理工作的分析报告； 4.4.3.8协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 4.4.4 议事规则 全面预算管理办公室通过随时召开会议的形式履行其职责，由全面预算管理办公室主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职。 4．5 全面预算执行责任分工 4.5.1执行责任人预算责任以企业的组织机构为基础，根据所承担的预算责任划分。各事业部总经理对所管辖事业部、各职能总监对所管辖职能中心承担第一责任；各大区经理、分子公司经理、部门