《报表分析》复习2(2)培训讲学.docxVIP

计算分析题1 1 .某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位：(万元) 项目 金额 项目 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 非流动负债 存货 实收资本 100 固定资产 留存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 其他有关财务指标如下： 非流动负债与所有者权益之比：1.5 ; 销售毛利率：10% 存货周转率(存货按年末数计算)：9次 应收账款周转天数：18天 总资产周转率(总资产按年末数计算)：2.5次 要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数 据的计算过程。 远方公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360 万元，其资产负债表数据如下：单位：万元 资广 负债及股东权益 流动资产 655 流动负债 290 固定资产 1570 长期借款 540 无形资产 18 应付彳贝券 225 非流动资广合计 1588 非流动负债 合计 765 股东权益 1188 资产总计 2243 负债及股东 权益 2243 要求：计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数， 并对该企业的偿债能力做出评价。 新光公司20XX年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流 动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元(每 股面值1元)，本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现 金股利为0.1元。其他资料如下表： 编制单位；XX公司 2012 年度 单位：万元 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品提供劳务收到的现金 93900 收到增值税 17000 现金流入小计 110900 现金流出小计 93700 经宫活动广生的现金流量净额 17200 二、投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量净额 -27700 三、筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量净额 10100 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价值净增加额 -400 要求：(1)若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不 变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。 (答案取整) 若目前平均经营活动与债务总额比为 12%则该公司理论上的最高负债 额可达多少？ 有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大， 财务质量不错, 你是否同意这种观点，并说明原因。 该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观 点是否正确，请做出判断与说明。 计算分析题2 某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品 160000元以备销售，其中的80000元为赊购，乂购置运输车辆一部，价值46000 元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。 要求：(1)计算交易后的营运资本。(2)计算交易后的流动比率。 (3)简要分析流动比率变动的原因。 2.某公司有关数据如下表: 2011 年 2012 年 营业收入 3160万元 5000万元 应收账款平■均余额 2000万元 2500万元 昌业成本 1800万元 3300万元 存货平均余额 200万元 220万元 假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数 要求：(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数: 计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数： 分析计算得出的结果。 3.某公司2012年末的资产负债表如下：单位：元 资广 金额 权益 金额 现金 26890 应付票据 5634 交易性金融资广 10478 应付账款 54258 应收账款净额 176674 应交税费 9472  存货 321830 其他应付款 66438 预付账款 16442 应付彳贝券 172470 固定资产 212134 长期借款 41686 无形资产 75008 实收资本 92400 其他资产 8946 未分配利润 406044 资产总计 848402 权益总计 848402 要求：计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个 指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题 计算分析题3 1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表 项目 2011年（万元） 2012年（万元） 官业外收支净额 25 27 资广总额 1100 1300 利息支出净额 12 16 此外，营业成本为630万元，毛利率为30%假设全部为赊销，无销售退回 折扣与折让，当年的所得税为 36万元。 要求：计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率 资料：东洋公司2012年底的部分账面资料如下表： 项目 2012 年 库存现金 3600 银行存款 1500000 交易性金融资广 29160 应收票据