水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明.pdfVIP

附件 54 水利基本建设项目竣工财务决算编制规程 (SL 19 — 2001) 1 总 则 1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣 工项目设计概 ( 预 ) 算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家 有关规定，结合水利行业的实际情况，制定本规程。 1.0.2 本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。利 用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定。 1.0.3 水利基本建设项目竣工财务决算 ( 以下简称竣工财务决算 ) 应由项目法人或建设单位 ( 以 下简称项目法人 ) 编制。项目法人应组织财务、计划、统计、工程技术和物资等专门人员，组成 专门班子共同完成此项工作。设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。 在竣工财务决算未经批复之前，机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务 人员等有关人员不得调离解散。 1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。 1.0.5 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。大中型项目的规 定期限为 3 个月；小型项目的规定期限为 1 个月。如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的， 报经主管部门同意后可适当延期。 1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据。 1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存。 2 编 制 依 据 2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面： 1 国家有关法律法规； 2 经批准的设计文件、项目概 ( 预 ) 算； 3 主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算； 4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算； 5 项目合同 ( 协议 ) ； 6 会计核算及财务管理资料； 7 工程价款结算、物资消耗等有关资料； 8 其他有关项目管理文件。 1 3 编 制 要 求 3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。除对非工程类项目 可根据项目实际情况，适当简化外，不得改变本规程规定的格式，不得减少应编报的内容。 3.0.2 项目法人应从项目筹建起，指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并与项目建设进度 相适应。竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定。 3.0.3 竣工财务决算应区分大中、小型项目，按项目大小分别编制。 项目大中、小型的划分按 SL 252— 2000 《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行。 3.0.4 建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并交付使用时，应 编制单项工程竣工财务决算。建设项目是大中型项目而单项工程是小型的，应按大中型项目编制 内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后，还应汇总编制该项目的竣工财务决 算。 3.0.5 建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少量未完工程及竣工验收等费用，可预 计纳入竣工财务决算。 预计未完工程及竣工验收等费用， 大中型项目须控制在总概算的 3% 以内， 小型项目须控制在 5% 以内。项目竣工验收时，项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项 目竣工验收委员会确认。 4 编 制 内 容 4.0.1 竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用，即建筑工程费、安装工程费、 设备费、临时工程费、其他费用、预备费、建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费。 4.0.2 竣工财务决算应由以下 4 部分组成：