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《税收筹划》试卷二 一 .单项选择题（每小题 1.5 分，共 24 分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以 “受益原则 ”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2．纳税费用又叫（） A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4．偷税有两个基本特征： ( )和欺诈性。 1/15 A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在（）的处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金 A.任何数额 10 万元以上 1 万元以上不满 10 万元 D.1 万元以下 2/15 8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： 6% 4% 15% 17% 9.企业使用 ( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润 1 0.可作为费用列支的有（） A.利息 B.股息 C.工资 d.捐赠 11. 对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1 3/15 2.技术转让所得： 净收益为（）的，免予征税 20 万元以下 40 万元以下 30万元以下 30 万元以上 13. 基本养老保险一般按职工工资总额的（）提取 15% 10% 25% 20% 1 4.失业保险一般按工资总额的（）提取 A. 0.8% 1% C. 0.6% D. 0.4% 1 4/15 5.工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C.七级 D.五级 1 6.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税 A.部分 B.全部 C.按退税率 D.50％部分 二． 二． 多项选择题（每小题 2.5 分，共 25 分；少选得一分，多选或错选均不得分） 1．税收筹划中，设立分公司的好处有： A.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B.分公司承担的成本费用较少 C.对财务会计制度的要求也比较简单 D.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收 2．以下说法正确的是： 5/15 A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B.在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价， 会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； . D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升 高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 3．固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括 : A.平均年限法 B.双倍余额递减法 C.年限总和法 D.工作量法 4．价格转让税收筹划法的前提是 : A.两个企业存在相同的税率 B.两个企业存在两个不同的税率 C.两个企业必须同属于一个利益集团 D.转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平 5．在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题 : A.合理确定采购固定资产的比例 B.技术引进 6/15 C.劳动力的配置 D.购货规模与结构的水平 6．企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； C.采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 7．以下转让定价的操作方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B.当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C.当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D.当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购 8．投资在方式上可分为两大类，即 : A.直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D.间接投资 9．普遍实行 “免、抵、退 ”税办法