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11社e 含理二具之五 全间第管  全面预算管理概述 全面预算各个部分是相互联系、相互制约的 企业的生产经营活动必须以市场为导向,销售 预算在企业预算中居中心地位。财务预算必须 以销售预算为起点,其他一切预算都要以销售 预算为基础。现金预算是财务预算的核心  1,全面预算框架 业务(经营)预算 销售预算 销售部 生产预算 生产部 采购预算 采购部 费用预算 相关部门 资本预算 董事会 财务预算: 现金预算 财务部 报表预算 财务部  2,全面预算编制流程 销售预算 中长期销售预测 采购预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 期间费用预算 资本预算 现金预算 教计和表 预计资产负债表 预计现金流量表  3,全面预算管理流程 经营战略 具体化 经营计划 通过双方沟通制定 预算对象 主流程 经营单位 财务预算 实施控 财务控制体系 预算调整 算控制 橛息 会计核算 预算分析  4,全面预算执行分析 象 及分解标准 集信息 异计算与分解 差异分析程序 重要差 进行解释 会异原因的 报告与确认 采取相应的 划 控制手段 考核经营业绩  5,全面预算执行情况反馈 预算台帐 日常统计报月度预算统计比 中期预算比较分析 年度预算