审计综合案例分析.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 审计综合案例分析题 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内 部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种 可能导致出现错误的状况： （1） 库存现金未经认真盘点； （2） 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计 入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3） 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4） XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已 计入CA公司的存货项目； （5） 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计 目标和应收集哪些审计证据。 答 ： 情况序 审计程序 审计目标 审计证据 号 类型 (1) 对期末现金进行 报表反映适当性 实物证 重盘 据 口头证 据 页脚内容：精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 (2)对期末存货截止期 存在性,会计记录 书面证 进行测试 完整性 据 (3)询问管理当局，函证存在性,会计记录完 书面证 XXX公司， 整性,所有权 据 (4) 询问管理当局，所有权归属，报表反 书面证 函证XXX公司，审阅映适当性 据 相应有关合同与信 函 (5) 对上一年度的会 报表反映适当性 书面证 计记录进行适当审 据 阅并与前任CPA沟通 2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报 表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2） 重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经 双方协商，达成一下约定： 页脚内容：精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 一、 审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31 日的资产负债表 以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根 据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度 进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙 方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上， 对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一 贯性发表审计意见。 二、 甲方的责任与任务 1． 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其 它有关资料。 2． 委派乙