3存款业务核算与管理.pptxVIP

第三章 存款业务核算与管理;一、存款业务账户;第一节 存款业务概述;二、业务核算要求;（一）账户种类 基本存款账户 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能选择一家营业机构开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户 适用范围：日常经营活动的资金收付、工资、奖金 一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 适用范围：存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金首付 可办现金缴存，不得办理现金支取 ;专用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围：办理各项专用资金的收付 临时存款账户 是存款人因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围：临时经营活动发生的资金收付 ;（二）账户处理;“吸收存款” （负债类） “利息支出” （损益类） “应付利息” （负债类） “应交税费” （负债类）; 存入现金;支取现金;存入现金;支取现金;（三）转账业务;三、单位定期存款业务核算;（二）支取存款;2.全额提前支取;四、单位通知存款业务的处理;（二）协定存款 协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定利率计算利息的一种存款方式。 相关规定;五、对账与销户;1、8月3日，收到红旗工厂交来当日到期的单位定期存款开户证实书一张，金额为100 000元，存期一年，年利率为2.52%。要求支取的本息转入活期存款账户。 2、8月5日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 3、8月20日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。;某单位于2013年3月5日来行支取到期存款200 000元，该存款起存日为2011年6月5日，年利率为4.25%，存期3年。当日活期存款利率为0.35%。;第三节 储蓄存款业务核算;《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版;存款储蓄的种类;一、活期储蓄存款业务核算; （二）???取 客户支取存款时，应填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交经办人 借：吸收存款-活期储蓄存款-存款人户 贷：库存现金 （三）销户 销户时应结清利息，并登记“开销户登记簿” 借：吸收存款-活期储蓄存款-XX户（本金） 利息支出 贷：库存现金 ;二、定期储蓄存款业务核算;;（一）整存整取;会计处理： （1）开户 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 （2）支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ??利息支出——定期储蓄利息支出户 ? 贷：库存现金 （3）过期支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ??应付利息——定期储蓄存款利息 利息支出——逾期利息 ? 贷：库存现金 （4）提前支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ?? 利息支出——定期储蓄存款提前支取利息 ? 贷：库存现金 ;（二）零存整取;1.存入 ?借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款（零存整取××户） 2.支取 （1）到期和过期支取 借：吸收存款——定期储蓄存款（零存整取××户） 利息支出（或应付利息）——定期储蓄利息支出户 ?贷：库存现金 (2)提前支取（比照整存整取）;（三）整存零取;1.开户 ? 借：库存现金(或其他科目) ?? 贷：吸收存款——定期储蓄存款（整存零取××户） 2.支取 借：吸收存款——定期储蓄存款（整存零取××户） ???利息支出（或应付利息） 贷：库存现金 3．结清 如过期支取按规定利率加付过期利息。;（四）存本取息;会计处理：;（五）定活两便;第四节 利息计算;计息要素的规定;一、单位存款利息的计算;;（二）单位定期存款利息的计算;例： 晋华银行对定期存款按月计息，甲公司1年定期存款100 000元，存入时月利率为1.65‰，于8月25日到期支取。;活期储蓄存款按季度计息，计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。 存款利息一般采取转账方式结计，于结息日的次日转账支付到客户本金账户中。 未到结息日清户的，利息按清户日活期储蓄利率计算，算至清户日前一日为止。 计算方法：计息积数查算表法。;（二）定期储蓄存款利息的计算;存本取息; 存期不足3个月的； 存期3个月以上(含3个月)，不满半年的； 存期半年以上(含半年)不满1年； 存期1年以上(含1年)； 利息=本金×存期×利率×60% ;随堂练习： 1、收到光明商厦交