加快推进国有大型集团公司资金集中管理制度.pdfVIP

鉴于中央企业集团公司有很大一部分是行政手段捆绑而成的， 不是通过市 场竞争天然形成的现实情况， 如何理顺基于现代产权制度下的集团公司的管理 模式，如何确定集团公司的财务管理框架是一个现实的问题。 2003 年国资委 成立以后，就加快推进中央企业集团公司的现代企业制度建设做了大量的工作， 其中心目的就是为了通过建立一整套科学决策机制， 规避企业发展过程中的各 种风险， 降低运营成本， 提升国有大型集团公司的核心竞争能力。 在国有企业 改革的进程中， 资金的集中管理是财务风险控制的一个重要的手段， 随着集团 公司的功能逐步到位， 明确的母子公司的管理体制能够有效利用集团公司的资 源，其中资金集中管理是一个重要手段。 一、目前我国集团企业资金集中管理存在的问题和挑战 长期以来，受法律、政策及管理工具、技术手段的制约，我国集团企业的 管理幅度、 监控能力和时效性并不尽如人意。 企业的资金管理出现了很多弊端 和与企业的发展阶段不合理的情况， 突出表现在： 一是资金运动不透明， 违规 操作多。集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上， 使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中， 使资金出现浪费与流失。 二是监管力度和时效性不足。 集团企业的决策者无法 实时收集资金信息， 不能随时掌握集团整体资金状况， 造成决策延误， 控制失 效。三是集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债” 。四是资 金短缺与闲置并存。 经常出现在集团整体资金充足的情况下， 部分集团下属成 员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象， 从而加大了集团整体财务 费用的支出。 五是很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的， 因为没有先 进的工具和方法， 导致预算管理非常困难、 复杂，一些公司甚至放弃了预算这 一重要的管理控制方法。 六是信息不对称。 走向集团化的大企业， 子公司散布 世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握 经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。 但是随着集团企业发展壮大， 迫切地希望能在下列条件满足的基础上实现 资金的集中管理： 一是不改变集团企业下属成员单位在多家商业银行开立多个 结算账户的现状， 以减少集团资金集中过程中内部不必要的人为因素的可能干 扰；二是集中后的集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账户上， 以减 少集团企业对一家商业银行的依赖； 三是在集团资金集中管理过程中， 一方面 要达到集团资金集中管理的目的， 另一方面也要充分考虑集团下属成员单位资 金运用的便利性和时效性， 并采用现代信息技术来加以实现， 以满足降低集团 资金管理成本的目标和适应国家有关金融监管机构关于设立集团资金异地管 理分支机构的有关政策； 四是应从资金管理的各个环节上规范企业现金流预算、 资金结算、银行授信、应收／付票据、信贷管理、外汇等资金行为，使之成为 一个管理整体，从而最大限度地提高集团的资金整体使用效益。 目前我国集团企业资金集中管理所面临着的一个迫切问题就是： 如何最大 限度地提高集团企业资金的整体使用效益，