财务报表间的勾稽关系.pdfVIP

财 务 报 表 间 的 勾 稽 关 系 ： 1、 资产负债表中期末“未分配利润” =损益表中“净利润” +资产负债表中“未分配利润”的年初数。 2 、 ?2 、资产负债表中期末“应交税费”期末数 =应交增值税（按损益表计算本期应交增值税） +应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费） +应交所得税（按损益表计 算本期应交所得税） +应交税费期初数 - 现金流量表中“支付的各项税费”金额。这几项还必须与现金流量表中“支付的各项税费”相互联系。这其中按损益表计算各项目计算方 法如下： 3、 ?①本（上）应交增值税本期金额 =本（上）损益表中的“营业收入” *17% - 本（上）期进货 *17%； 4 、 ?②本（上）期营业收入 =本（上）期损益表中的“营业收入”金额 5、 ?③本（上）进货金额 =本（上）期资产负债表中“存货”期末金额 +本（上）期损益表中“营业成本”金额 - 本（上）期资产负债表中“存货”期初金额 6、 ?④本（上）期应交城建税教育附加 =本（上）期损益表中的“营业税金及附加” 7、 ?⑤本（上）期应交所得税 =本（上）期损益表中的“所得税”金额 8、 ?⑥本（上）期应交城建税教育附加 =本（上）期应交增值税 * （7 或 5%+3%） 9、 ?⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式： 10、 ?⑧应交增值税 =损益表中“营业收入” *3%， （报表中的营业收入是不含税价） 。 11、 ?⑨应交城建税教育附加 =应交增值税（损益表中“营业收入” *3%） * （7 或 5%+3%） 12、 ?⑩应交所得税 =损益表中的“所得税”金额 13、 ?3 、现金流量表中的“现金及现金等价物净额” =资产负责表中“货币资金”期末金额 - 期初金额 14、 ?4 、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金” =损益表中“主营业务收入” + “其他业务收入” +按损益表中（“主营业务收入” + “其他业务收入”）计算的应交税金 （应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来） ）+资产负债表中（“应收帐款”期初数 - “应收帐款”期末数） + （“应收票据”期初数 - “应收票据”期末数） + （“预收 帐款”期末数 - “预收帐款”期初数） - 当期计提的“坏帐准备”。 15、 ?5 、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金” =损益表中“主营业务成本” + “其他支出支出” +资产负债表中“存货”期末价值 - “存货”期初价值） +应交税金（应交 增值税——进项税额（参照前面计算方法得来） ）+ （“应付帐款”期初数 - “应付帐款”期末数） + （“应付票据”期初数 - “应付票据”期末数） + （“预付帐款”期末数 - “预 付帐款”期初数） 16、 ?6 、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金” =资产负债表中“应付工资”期末数 - 期初数 + “应付福利费”期末数 - 期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算） +本 期为职工支付的工资和福利总额。 （包含在销售费用，管理费用里面） 17、 ?7 、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税等）” 18、 ?=按损益表中销售额计算出来的“增值税” +损益表中“所得税” + “主营业务税金及附加” + “应交税费”期初数 - 资产负债表中“应交税费”期末数。 19、 ?8 、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金” 20 、 ?=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用 +销售费用 +营业外收入 - 营业外支出” - 资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数 - 斯初数） （也就是计入各项费用的折旧，这 部分是没有在本期支付现金的）” - 费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映） 。 21 、 9、?现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金” =资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。 22 、 10 、?现金流量