税收（税源）分析基本思路（2017年公务员培训）.pptVIP

收入规划核算业务简介 1、税收计划编制、下发（落实）、执行情况监督和分析 2、牵头组织收入工作的决策支持、统筹规划、组织实施 3、各类税收报表编制、上报、存档 4、税收会计、统计制度的制定（修订）和执行、监督 5、财税库银横向联网电子缴税工作的规划、实施和维护 6、重点税源监控及风险预警工作的规划、实施和监督 7、税收票证管理工作 8、税务部门数据分析应用 税收（税源）分析基本思路和方法 当前税收工作面临的形势和任务 税收（税源）分析中的几个重要概念 经济与税收关系的基本观点 税收（税源）分析的基本思路和方法 税收（税源）分析工作发展的方向 一、当前税收工作面临的形势和任务 税收职能作用的不断完善 税收信息化进程的不断加快 以扁平化管理为核心的工作流程重组 税收分析表层化向税源分析深层化的转变 1、税收职能作用的不断完善 税收三大职能：财政、经济、监督 “收好税、带好队”，单一税收任务观的客观存在和历史局限性 “有许多同志，片面地看重了财政，不懂得整个经济的重要性；他们的脑子终日只在单纯的财政收支问题上打圈子，打来打去，还是不能解决问题。这是一种陈旧的保守的观点在这些同志的头脑中作怪的缘故。他们不知道财政政策的好坏固然足以影响经济，但是决定财政的却是经济。未有经济无基础可以解决财政困难的，未有经济不发展而可以使财政充裕的。” 税收经济观的出现、演变（市场经济体制的不断完善） 新时期税收职能拓展的必然性 “大税收、大服务”治税理念 2、税收信息化进程的不断加快 税收信息化的最终目的： 基于统一平台的税收管理一体化，实现对税源的最小颗粒化管理。 “金税三期”简介。 税收信息化的特点： 透明化、精细化和标准化。 基于税收信息化基层税务部门工作内容的转变。 3、以扁平化管理为核心的工作流程重组 管理模式：闭环管理 扁平化的概念： 实现工作任务点对点发布、处理和反馈的模式。 扁平化的特点： 环形→直线，距离最短； 行政效能损失最小化、工作效能最大化。 工作流程重组 4、税收分析表层化向税源分析深层化的转变 税收分析的表层化： 单一的税收数字分析 粗线条的税源分析 牵强的税收与经济分析 税源分析的深层化： 税收分析向税源分析发展 准确客观的税源分析（宏观与微观、定性与定量） 基于税源把握前提下的税收分析 二、税收（税源）分析中的几个重要概念 税源 征收率 税收负担 税收弹性 征收率与税收负担的关系 税收负担与税收弹性的关系 税 源 税源的概念 普通理解：税收之源泉 税源=经济 精细化的理解：税源=相应经济 税源=税基（计税依据） 宏观理解与微观理解的差异 信息化条件下税源概念的拓展 对纳税人全部信息的掌握 税源、税源管理的精细化 征收率 征收率：概念的理解上等同于征管效能、征管力度。 征收率=实际征收税款÷纳税能力 纳税能力：既定税制下经济所提供的最大化的可征税收 纳税能力=经济×既定税制 影响纳税能力的因素： 1、社会环境损失 2、税务部门努力程度 征收率的比较及当前征收率状况 税收负担 税收负担：单位经济量所提供的税收。 税收负担=实际征收税款÷经济量（税基） 宏观税收负担=实际征收税款÷宏观经济指标 微观税收负担=实际征收税款÷微观经济指标 中观税收负担=实际征收税款÷样本微观经济指标之和 影响税收负担的因素： 1、经济量的大小与质量（分母） 2、实际征收税款的大小，即税务部门征收力度（分子） 税收弹性 税收增长弹性：税收增长速度与经济增长速度的比较。 税收增长弹性=税收增长速度÷经济增长速度 弹性1：速度之比 弹性2：比值之比 最优弹性的判断 1、静态：[0.8,1.2] 2、动态：弹性的稳定性 征收率与税收负担的关系 税收负担——征收率公式推导： 税收负担=应征（入库）税收/经济 经济*既定税制=纳税能力 经济=纳税能力/既定税制 税收负担=税收/（纳税能力/既定税制）=税收*既定税制/纳税能力=（税收/纳税能力）*既定税制 =征收率*既定税制 对税负认识的引深：边际税负和法定税负 税收负担与税收增长弹性的关系 税收负担——税收增长弹性公式推导： 假设：T1=分析期税收 T2=参照期税收 G1=分析期经济 G2=参照期经济 结论：税收负担之比等于弹性 引深：计算方法优劣的判断 三、经济与税收关系的基本观点 税收收入要保持适度、平稳增长 税收收入要保持均衡发展 税收负担要平稳、提高、公平、合理 1、税收收入要保持适度、平稳增长 弹性区间及稳定性 弹性适用性 税收周期论、政府干预 税收收入增长的连续性 2、税收收入要保持均衡发展 均衡的概念（客观与主观） 均衡发展的三个表象 税收收入结构的均衡 税收增收结构的均衡 税款征解