内部会计控制规范——采购与付款.docxVIP

第 第 PAGE #页共3页 内部会计控制规范一采购与付款 内部会计控制规范采购与付款 第一章总则 第一条为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与 付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《屮华人 民共和国会计法》和《内部会计控制规范货币资金（试行）》等规 定办理采购付款业务。 第二条单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票. 结算凭证.验收证明等相关凭证的真实性.完整性.合法性及合规性 进行严格审核。 第二一条单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加 强预付账款和定金的管理。 第二二条单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人 按照约定的付款日期.折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款 项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。 第二三条单位应当建立退货管理制度，对退货条件.退货手 续.货物岀库.退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货 款。第二四条单位应当定期与供应商核对应付账款.应付票预付 账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 第六章监督检查 第二五条单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制 度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行 检查。 单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测 试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得 到有效执行。 第二六条采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：