现金管理制度及审批流程.docxVIP

现金管理制度 第1章总则 第1条目的。 为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种 不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务 特征，特制定本制度。 第2条 加强现金管理的必要性分析。 从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业 务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银 行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何 收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为 不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第3条现金管理的基本原则。 严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额， 超出 部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除届 于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结 算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算， 减少使用现 金。 第4条适用范围。 所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制 度的相关规定执行。 第2章钱账分管 第1条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。 第2条 企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第3条 出纳员应