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{财务管理内部审计}论内部审计在公司治理中的作用 朝着组织目标的方向发展。 二、公司治理产生的原因 1、经理人员高薪引发不满 2、敌意收购的出现 3、股东诉讼案的增加 4、机构投资者的兴起 5、利益相关者的呼声 6、东欧转轨国家的内部人控制 三、公司治理的基本原则 受托责任 监督制约 透明 公平 相关责任 四、公司治理的四大基石 IIA2002年提出， 董事会、高级管理层、外部审计师、内部审计师 公司治理模式 （一）股东主权模式 1．所有权与控制权较为分散 2．外部投资者参与公司控制的积极性不高 3．敌意收购现象比较常见，收购成本高，敌对性强 4．股东以外的其他利益相关者的利益难以体现 5．外部投资者对公司的长期投资计划限制不多 （二）共同治理模式 1．公司所有权比较集中 2．公司的所有权与控制权相互联系 3．公司由相关利益集团控制 4．敌意收购比较少见，也不受市场欢迎 5．利益相关者的利益得到体现 6．公司内部容易形成腐败和拉帮结派 六、美国萨班斯法案的相关规定 （一）设立会计监督委员会 （二）对外部审计独立性的要求 （三）公司董事会的审计委员会 （四）对定期公布财务报告公司的要求 （五）加强财务披露的要求 （六）对违法行为的严厉处罚 七、纽约证交所和纳斯达克证交所的相关规定 1、要求公司董事会及下属各委员会大多数成员是独立董事 2、要求上市公司的审计委员会、薪酬委员会