代理记账公司员工税务知识培训.ppt

财税分离 权责发生制 收付实现制 以票控税 关键词： 税收流向 国家 税务局 地方政府 企业 个体工商户 其他个人 1 2 3 新成立的企业应在公司中设置单独专职的会计机构 不具备单独设置会计机构的，应该在相关部门中设置专职的会计人员 不具备单独设置专职会计人员的，应当委托会计师事务所或者有资质的中介结构进行进行代理记账。 代理记账的出现-1993年的《会计法》第36条规定 代理记账服务流程 票据整理 录入凭证 审核凭证 申报纳税 装订凭证及传递 采购发票（买来用于生产或者销售的物品的发票） 交通费/差旅费 福利费 业务招待费 服务费 租赁费 其他费用 常见申报税种 申报方式 增值税及附加税 月报或者季报 个人所得税 月报 企业所得税 季度预缴，年终汇算清缴 细致的工作 小规模和一般纳税人 申报纳税 1 增值税及附加税 每月或季度1-15号申报上月或者季度的税金 2 个人所得税 每个月的1-15号申报上月的税金 3 企业所得税汇算清缴 每年的1-5月进行上年度的企业所得税汇算 4 工商年报 每年1-6月在企业信息公示系统公示上年度的信息 小规模和一般纳税人 一般纳税人（税率） 小规模纳税人（征收率） 税率6%/9%/13% 3% 可以自己开专票 可以自己开专票 收到的专票可以抵扣销项税额和做成本 收到的发票只能做成本 两种纳税人的区别 备注：小规模纳税人连续12个月或者4个季度开票超过500万，强制升为一般纳税人 小规模和一般纳税人 重点知识一： 一般纳税人税率（常用） 13% 销售货物 生产加工 修理修配劳务 有形动产租赁服务 销售类 9% 交通运输 邮政 基础电信 建筑 不动产租赁 不动产销售 转让土地使用权 建安类 6% 金融服务 现代服务 生活服务 销售无形资产 服务类 企业税收优惠政策 小规模纳税人月销售额不超过10万，季度不超过30万，免增值税及其附加税 小规模 1 月销售额不超过10万的纳税人免教育费附加和地方教育附加 所有企业 一般纳税人可以使用进销项抵扣来降低增值税税负（交易时尽可能索取增值税专用发票） 要专票 3 合理增加相关的成本费用，从而降低企业所得税 票要多 充分享受小型微利企业的所得税优惠政策，利润不超过100万，税率5%，超过100万不足300万的部分，税率10%，超过300万，税率25% 控制利润 充分利政府税收优惠政策和行业特殊税收优惠政策来合理避税。 PART 6 4 6 5 2 中国税务注重以票控税，现有条件下，主要以发票来确认企业的收入和应纳税额。 解析 公司为其他企业开出去的发票就是公司的收入 收入 重点关键词 纳税 有收入就要纳税