资金控制管理模式的选择与应用 .pdf

资金控制管理模式的选择与应用 资金控制管理模式主要有五种:一是统收统支方式,即企业的一切资金 收支活动都集中在企业的财务部门,各分部或分支机构无直接的收、 付款权限;二是拨付备用金方式,即企业对其分部或分支机构预先设定 一定限额下的付款权限,收款权限可有可无;三是结算中心方式,通常 是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付和往来 结算业务的专门机构,通过结算功能的集中,实现集团资金的集中;四 是内部银行方式,即将商业银行的基本运作方式与管理方式引入企业 内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理方式;五是财务公司方 式,即设立具有部分银行业务职能的非银行金融机构参与集团资金的 运作和管理。资金控制管理模式的选择一般应有三个前提:(1)资金控 制管理要能减少集团财务风险。企业选择何种资金控制管理模式,应 当考虑这种模式能否化解集团的财务危机,同时在结合自身的集权与 分权管理体制的基础上,从各种备选方案中选择财务风险最小的方 式。(2)资金控制管理应使集团分部获得最大利益。若由于资金集权式 的控制使企业分部或分支机构的发展面临资金瓶颈的制约,那么,这种 管理模式就违背了企业存在的原始目的(利益最大化)。(3)资金控制管 理的方式要与集团架构相配比。资金控制的分权与整合的力度很大程 度上依赖于集团的组织架构,但组织架构的选择或者变革又取决