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中国石油 内控体系建设 政策介绍 OO九年三月 简介 中国石油 本部分培训主要介绍国内外法律法规对内控体系建 设的要求,集团内控体系建设概况以及2009年内控 体系建设的工作安排。 参考资料 口内控部培训材料-理论基础 口财政部《企业内部控制基本规范》 口国资委《中央企业全面风险管理指引》 主要内容 中国石油 一、集团公司内控建设背景介绍 、内控体系建设工作概述 、2009年内控体系建设工作 、集团公司内控建设概述 中国石油 国际环境 国内监管 中国石油 国际资本市场大力强化内部 法律、法规日益重视内部 控制建设 美国萨班斯奥克斯利法案 自身需求 国资委《中央企业全面 香港联交所《公司治理实 风险管理指引》 务和公司治理报告的准则》 财政部《企业内部控制 基本规范》 国内外监管机构对内部控制的要求、结合企业自身发展的 需求,加强管理,构建全面的内部控制体系成为攴撑公司 实现可持续发展的重要基础。 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.国际资本市场大力强化内部控制: 美国 2002年07月美国萨班斯奥克斯利法案生效 2004年03月美国(上市公司监管委员会) PCAOB审计准则第2号生效 2006年02月美国证交会(SEC)批准 PCAOB审计准则第4号生效 2007年07月SEC通过了修改404条款的 PCAOB审计准则第5号 香港 2004年11月香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》 其他 2003年03月澳大利亚证券交易所(ASX)及其公司治理委员会采纳《良好公 司治理原则和最佳实务操作建议》 2005年02月加拿大安大略证券委员会提出新规则,要求管理层评估并测 有关财务报告的内部控制系统(MI52-111) 2005年05月新加坡交易所就其加强上市规定和程序的计划发行了一份公 咨文,以便提出公司治理标准并促进更好的监督 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.1CoS0内部控制框架理论 AICPA C0S0的含义 C0SO,是自愿性的私人组织,由美国注册会计师协会 ( AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美 国会计学会(AA、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组 成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控 制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985 年成立的反虚假财务报告委员会(也被称为 Treadway委员 fe 会)。 00S0内部控制框架是在美国反虚假财务报告委员会的号召 下,由C0S0委员会于1992年9月提出的,1994年又进行了 增补,该框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控 框架标准。 想IMA 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.1c0S0内部控制框架理论(续) 三大目标 C0SO内部控制框架的基本内容 息与沟通 五项要素 控制活动 控制环境 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.1c0S0内部控制框架理论(续) C0SO内部控制框架的基本内容(续) 内控目标 ●经营目标。就是实现经营的效率和 效果,包括经营业绩和赢利性目标和 资产的合理使用等。 ●财务报告目标。就是要求财务报告 的真实可靠,包括公开的中期报告和 财务简报以及从报告提取的诸如收入 等的财务数据的真实性和可靠性。 ●合规性目标。就是要求企业经营活 动要遵守法律和法规的规定,实现经 车动2 营活动的合法合规。 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.1C0S0内部控制框架理论(续) c0S0内部控制框架的基本内容(续) 内控要素 (1)控制环境一是企业的基调 氛围,直接影响企业员工的控制意识 控制环境 ,是内部控制的基础,包括员工的诚 风险评估 信、职业道德和工作胜任能力,管理 层的经营理念和经营风格,董事会或 控制活动 审计委员会的监管和指导力度,企业 的权责分配方法和人力资源政策等 信息和沟通 (2)风险评估—就是识别、分析 动活 相关风险以实现既定目标,是风险管 理的基础。每个企业都面临着诸多来 自内部和外部的风险,影响企业既定 目标的实现。因此必须设立一个机制 来识别、分析和管理影响目标实现的 相关风险,并适时加以管理。 、集团公司内控建设概述 中国石油 1.1COS0内部控制框架理论(续) c0S0内部控制框架的基本内容(续) 内控要素 (3)控制活动—指那些有助于 控制环境 管理层决策顺利实施的政策和程序 是针对风险采取的控制措施。包 括诸如批准、授权、查证、核对、 复核经营业绩、资产保护和职责分 工等活动。 信患和沟通 (4)信息与沟通——是指企业经 营管理所需信息必须被识别、获得 并以一定形式及时传递,以便员工 履行职责。 (5)监督——是对内部控制系统 有效性进行评估的过程,它实际上 是内部控制的一种再控制。包括持 续监督、独立评估和缺陷报告