内部控制制度体系建设与实施培训.ppt

教师简介 王志成,管理学(会计)博士,北京国家会计学院特聘教授 中国注册会计师,华北电力大学经济与管理学院会计教研室主任, 硕士生导师。會任一家国际四大会计师事务所企业风险管理服务 部经理 长期在北京国家会计学院、厦门国家会计学院、北京大学产业 文化研究中心、清华大学职业经理训练中心、中国人民大学继续 教育学院、北京交通大学EMBA教育中心、财政部财政科学研究 所从事企业风险管理与内部控制、预算管理、会计准则等方面的 培训。會经为70余家央企开设过培训课程 ≯具有10余年的管理咨询工作经验,主要的咨询领域包括内部控 制、全面预算管理、会计核算、工程财务等;主要的客户包括中 国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国铝业股份有限公 司、中国通信建设总公司、中粮集团公司、国华电力公司等 2008年到2009年,作为财政部内部控制研究课题《企业内部 控制实施指引一—对子公司的控制》课题组组长,参与了企业内 部控制实施指引的起草工作。 今日主题 内部控制规范的出台 内部控制制度体系的 内部控制制度体系的 背景? M 执行 1.1内部控制为什么 2.Ⅰ控制环境描 3.l控制制度细化 会受到重视 2.2控制流程描這 3.2制度的动态修 2什么是内部控制 2.3设定目标 3什么是风险管 2.4丰项识别 制度考核 理 2.5风险评估 1.4内部控制与风险 管理 2.6风险应对 5企业内部控制部 2.7控制评价 的定位 2.8控制优化 1.6内部控制的原则 1.1内部控制为什么会受到如此关注 1.2什么是内部控制? 内部控制,是 是什么? 2011年开始境 由企业董事会 内外同时上市的 监事会、经理层 公司执行。 和全体员工实施 2012年国内上 制目标的过程,(○内部控制●)市公司执行 要求会计师事 务所进行审计 做什么? 附:财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发 布的内部控制要求 2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本 规范》。原要求自2009年7月1日起在上市公司范围内 实施 2010年4月26日,发布企业内部控制规范配套指引 要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行,自 2012在主板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提 前施行。 企业内部控制应用指引(18项) 企业内部控制评价指引(1项) 13什么是风险管理? 附:中央企业全面风险管理指引 2006年6月6日,印发《中央企业全面风险管理指 引》,共有十章,七十条,全面启动国有企业风险管 理 第一章总则 第二章风险管理初始信息 第三章风险评估 第四章风险管理策略 第五章风险管理解决方案 第六章风险管理的监督与改进 第七章风险管理组织体系 第八章风险管理信息系统 第九章风险管理文化 第十章附则 1.4内部控制与风险管理 附:内部控制的整体框架 COSO 控制环境风险评估 控制活动信息与沟通持续监控 信总系统为 定期评估内部控制及人员 序使该政策和程序 控制意识和 放井改信息系统以 财务及经背目标并 管理层对员工能力的承 行差异分析和追踪 管理层提供保证并监控 事会 价流程 组织架构已烃权责的 分配授权的界面应该 江报内控缺陷流程 管理层对员工的责任和 保信息系统安全 力资源政策和实践 立针对满在问的沟通 内部及时有效的进行沟 理层能够采取 及时适合的行动 附:企业风险管理八大要素 内部环境 风险管理理念、风险文化、董 风险对策 事会胜任能力评 理方法 确认风险对策-评估风险对策 与经营模式风险偏好 选择对策方案-风险组合观 目标制定 控制活动 战略目标-其他相关目标-选择 目标-风险偏好-风险容忍度 与风险对策相结合-控制活动类 型-一般控制-应用控制-特定主 事件识别 事件-影响战略及目标的因素 信息与沟通 方法和技术-事件相互依存性 信息-战略和整合系统-沟通 事件类别-风险和机遇 风险评估 监控 固有风险-残存风险-可能性和影 个别评估-持续评估 响-方法和技术-相关性