基金管理公司报表模板依据.pdf

. 根据中华人民共和国财政部公布的《企业会计准则讲解 2010 版》（以下 简称准则讲解 2010）第三十一章“财务报表列报”中有关金融企业财务报表 的列报格式和列报方法的相关规定进行了公司财务报表列报。 1、准则讲解 2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证 券公司资产负债表格式和附注规定， 如有特别需要， 可以结合本企业的实际情 况，进行必要调整和补充”。 证券公司资产负债表的列报格式和列报方法 （1）证券公司资产负债表列报格式 证券公司资产负债表的具体格式参见《 企业会计准则第 30 号——财务报 表列报 应用指南》。 （2 ）证券公司资产负债表的列报方法 除下列项目以外的其他项目，比照商业银行资产负债表的列报方法处理： ①“结算备付金”、“存出保证金”、“代理买卖证券款”、“代理承销 证券款”等项目，应根据相关科目的期末余额填列。 ②证券公司交纳的交易席位费的可收回金额， 应在 “无形资产”项目下单 独反映；证券经济业务取得的客户资金存款，应在“货币资金”项目下单独反 映；证券经纪业务取得的客户备付金，应在“结算备付金”项目下单独反映。 2、准则讲解 2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证 券公司利润表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况， 进行必要调整和补充”。 ;. . 证券公司利润表的列报格式和列报方法 （1）证券公司利润表列报格式 证券公司利润表的具体格式参见《 企业会计准则第 30 号 ——财务报表列 报 应用指南》。并在“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合 收益总额”项目。 （2 ）证券公司利润表的列报方法 除下列项目以外的其他项目，比照商业银行利润表的列报方法处理： ①“营业收入”项目，应根据“手续费及佣金净收入”、 “利息净收入”、 “投资收益”、”“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入” 等项目的合计金额填列。 ②“手续费及佣金净收入”项目，应根据“手续费及佣金收入”、“手续 费及佣金支出” 等科目的发生额分析计算填列。 “代理买卖证券业务净收入” 、 “证券承销业务净收入”、 “委托客户资产管理业务净收入”等应在本项目下 单独反映。 3、准则讲解 2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证 券公司所有者权益变动表格式和附注规定， 如有特别需要， 可以结合本企业的 实际情况，进行必要调整和补充”。 证券公司所有者权益变动表的列报格式和列报方法 （1）证券公司所有者权益变动表列报格式 ;. . 金融企业所有者权益变动表的具体格式参见《 企业会计准则第 30 号—— 财务报表列报 应用指南》，并在所有者权益变动表中删除“三、本年增减变 动金额（减少以“ - ”号填列）”项下的“（二）直接计入所有者权益的利得 和损失”项目及所有明细表项目；增加“（二）其他综合收益”项目”。 （2 ）金融企业所有者权益变动表的列报方法 金融企业所有者权益变动表各项目应当根据“实收资本 (或股本 )”、“资 本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“利润分配”、“库存股”等 科目的发生额分析填列， 具体可以比照一般企业所有者权益变动表的列报方法 处理。 为解