旅行社财务管理——融资与利润计划 旅行社管理PPT.pptVIP

融资与利润计划 第2章 一、融资分析 二、融资所需资金预算 三、融资渠道与选择策略 四、营业税改增值税 五、旅行社业营业税改增值税 六、企业利润计划 （1）融资的必要性 （2）融资难的原因 信息不对称 1. 机会珍贵，创业者不愿向投资者多透露。2. 可能存在的道德风险。 不确定性 1.导致投资决策的高风险 2.导致投资者对企业估值的分歧 3.投资者希望有投资担保 * 一、融资分析 （1）固定资产 企业用地和建筑、机器、工具、车辆、办公家具 （2）流动资金 原材料和成品、促销、工资、办公场所、仓库、保险费、电费、水费、交通费、办公用品费 （3）开办费 办公费、验资费、装潢费、注册费、培训费、技术转让费、营业执照费、加盟费等。 * 二、融资所需资金预算 （1）融资渠道 自我融资 天使融资 风险投资 资本市场 金融贷款 政府扶持基金 * 三、融资渠道与选择策略 （1）储蓄 （2）向亲朋借款 （3）贷款 （4）赊帐采购 （5）租赁设备 （6）来料加工 （7）收预付款或定金 （8）合作融资 （9）减免优惠 （10）拍卖闲置物 （11）公益赞助 （12）按揭贷款 资金的来源 （2）融资的选择策略 选择合适的融资方式 1.种子期融资选择：自我融资、天使融资 2.启动期融资选择：风险投资 3.成长期融资选择：风险投资、股权融资 4.扩展期融资选择：股权融资、债权融资 * * 流转税（增值税、营业税） 所得税（企业所得税、个人所得税） 城市建设维护税（以流转税为基础1%-7%） 教育费附加（以流转税为基础3%） 其他税种（资源税、消费税） 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税对分配环节征收的税种统称所得税 四、营业税改征增值税 2016年5月1日以前 增值税：制造业、商业 一般纳税人： 17% 小规模纳税人：3% 交通运输业 3% 铁路、水路、航空、陆运 建筑业 3% 建筑、装饰、安装、工程作业 邮电通信业 3% 邮政、电信 金融保险业 5% 金融、保险 文化体育业 3% 表演、经营游览场所、 培训活动、举办体育比赛 娱乐业 20% 为娱乐活动提供场所和服务 5% 保龄球、台球 服务业 5% 代理业、旅店业、饮食业、旅游业仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业 转让无形资产 5% 转让土地使用权 销售不动产 5% 销售建筑物及其他土地附着物 营业税：服务业 所得税（企业所得税、个人所得税） 企业所得税：一般25%，小型微型企业20% 国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税 　2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 全月应纳税所得额不超过1500元1500元 3% 0 全月应纳税所得额超过1500元至4500元1500元至4500元 10% 105 全月应纳税所得额超过4500元至9000元4500元至9000元 20% 555 全月应纳税所得额超过9000元至35000元9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税所得额超过35000元至55000元35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税所得额超过55000元至80000元55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税所得额超过80000元80000元 45% 13505 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过15000元的15000元的 5 0 2 超过15000元至30,000元的部分15000元至30,000元的部分 10 750 3 超过30,000元至60,000元的部分30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超过60,000元至100,000元的部分60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超过100,000元的部分100,000元的部分 35 14750 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 营业税，是一种根据营业额征收的税，只看营业全额不看增值，一个产品流转过程越多，要重复缴纳的营业税也就越多。 增值税，不考虑留抵的情况的话，一般的增值税的算法就是“销项税金—进项税金”。 增值税简易征收，即简易征税办法，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税