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基于CSA的商业银行操作风险控制价值模型 摘要：操作风险成为商业银行风险管理的重要内容之一，新巴塞尔协议已 将操作风险纳入全面风险管理体系。控制自我评估法（Control Self Assessment，CSA）是一种非常有用的操作风险管理工具，但由于操作风险的多 样性，导致某些操作风险的内控效果非常有限，不加区分地进行控制必然会降 低CSA方法的有效性。论文通过引入控制价值的概念，建立控制价值的评估体 系，然后根据控制价值的大小选择对操作风险进行内部控制治理或者建立资本 金、外包、保险等风险补偿机制。最后应用一个实例来说明控制价值模型能使 内控对操作风险管理的支撑更有针对性、更有效率。 关键词：商业银行，操作风险，内部控制，CSA，控制价值 1.引言 操作风险是现代商业银行风险管理的重要内容。但由于操作风险本身所具 有的内生性、分布广泛性、难以度量等特性，使得操作风险的研究长期滞后于 信用和市场风险。目前对操作风险管理的研究主要集中操作操作风险的度量和 控制防范方法上。操作风险的度量研究上，主要有基于统计的定量模型，定量 模型如新巴塞尔协议中的基本度量法、标准度量法以及高级度量法中的内部均 衡法、损失分布法、极值法[1]等，但更多的是一些结合定量和定性优点从整体 操作风险评价和预测模型，如基于计分卡方法的建立的计分卡模型[2]以及基于 模糊逻辑的神经网络评价模型[3]。不过由于操作风险的多样性，以上方法大都 对机构的整体操作风险度量，对单个风险的度量和控制效率讨论不多。在控制 和防范操作风险的研究上，主要是从准备金和经济资本的计提[4]、内部控制的 管理”以及外包和保险”的转移这三个角度对操作风险的控制方法和体系框架 进行研究。控制的自我评估法（CSA）就是通过强化内部控制来提高操作风险管 理水平一个有效方法。但由于技术条件限制有些操作风险内部控制管理不明显 或者根本不适合，为使有限的内控资源用在合适的操作风险上，本文先明确控 制价值模型在控制自评估法中的应用思想，然后通过构建控制价值模型（内控 治理价值），对不同的操作风险采取不同程度和不同种类的控制技术，达到更 有效的控制，最后用实例来说明模型的应用。 2.基子控制自我评估法的控制价值模型设计思想 控制自我评估法（CSA），是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控 制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务 的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我 评估。实施过程是：通过开展全员风险识别，识别出全行经营管理中存在的操 作风险点，同时，识别这些操作风险点是否有控制活动，并评估控制活动质 量，进而提出优化控制活动的方案，对没有控制活动或控制不足而引起风险隐 患的环节进行修改完善、检查，为进入下一阶段评估做准备。 该方法的缺点是对操作风险点和控制措施进行全面控制，主次不分，影响 控制效果。每种操作风险控制应该给予多少资源，如何能有效结合其他办法， 如资本金补偿、保险和外包技术等，这就需要对每项操作风险进行内部控制价 值评估，然后采取不同程度和不同种类的控制技术。所以控制价值模型就是在 进入下一阶段评估之前，利用以前数据和评估结果，对下阶段风险的控制价值 进行评估，保证操作风险控制朝正确的方向努力。根据以上的思想，本文设计 了控制价值模型在控制自我评估法应用的流程图（图1）。 3.风险控制价值模型的建立 3.1控制价值评估指标 控制价值是指银行操作风险管理中，用内部控制手段对一项操作风险进行 控制的必要性、可行性。影响控制价值的因素有： （1）操作风险大小 依据内部控制效率原则，在同等条件下，应该对风险值比较大的操作风险 进行优先治理，所以一项操作风险的控制价值与操作风险的大小成正相关关 系。操作风险大小包括发生概率、直接损失及间接损失强度。根据风险度量的 经验，一项风险的大小通常用损失期望值和发生概率来描述。不过因考虑到操 作风险的发生，不仅会带来直接的经济损失，还有可能带来一些对客户关系、 员工忠诚、监管者态度以及社会舆论的不良影响，所以在对操作风险大小评价 中加入了这些间接