YL-CWL-01-成本费用核算工作流程.docVIP

浙江银轮机械股份有限公司 文件名称 文 件 编 号 生 效 日 期 版 本 页 次 成本费用核算工作流程 YL-CWL-01 2003年2月20日 A PAGE 1/ NUMPAGES 2 流程图： 流程说明 收集、分类、整理、汇总成本费用原始凭证：各分公司生产厂每月将其耗用（已投入生产使用）的材料、工资、费用、折旧等的原始凭证资料收集、分类、整理、汇总好， 于次月3日前交到财务科。 收集、分类、整理、汇总费用原始凭证：各分公司各部门(非生产厂)每月将3日前交到财务科。 审核原始凭证：财务科根据《会计基础工作规范》对成本、费用类原始凭证的真实性、合法性、正确性进行审核。 成本费用分配：财务科对需分配的成本、费用按相关分配标准进行分配，计入有关的成本计算对象。 编制记帐凭证：财务科依照《股份有限公司会计制度》及《会计基础工作规范》，根据审核后的成本、费用类原始凭证或成本费用分配表编制记帐凭证。 审核记帐凭证；财务科根据《会计基础工作规范》对成本、费用类记帐凭证进行审核。 记帐、结帐、对帐：财务科根据《会计基础工作规范》进行记帐、结帐、对帐。 编制成本费用报表；财务科根据成本费用凭证和帐簿，按成本会计方法编制成本费用报表。 打印、装订、存档：财务科打印成本费用凭证、帐簿，报表，装订好送财务科档案室存档保管。 上报财务中心：分公司财务科将打印的成本费用凭证、帐簿，报表等资料适时上报股