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XX集团财务管理制度 第一章总则第一条为了加强公司内部财务管理工作， 建立规范公司的会计工作秩序， 提 高会计工作水平，保障公司股东的合法权益，根据〈〈中华人民共和国会计法》、 〈〈企业会计 准则》和其他有关法律法规，结合本公司具体情况，制定财务管理有关规定。 第二章财务管理的基础工作第二条会计机构设置公司总部设财务部， 各分、子公司根据 需要配备必要的会计与出纳， 分、子公司的财务管理工作和会计核算， 直接受公司领导与监 督。 第三条会计机构职责（一）公司会计机构主要职责： TOC \o 1-5 \h \z 1、 贯彻执行国家会计法规及执行公司制定的财务制度 ； 2、 根据公司年度经营计划，编制公司财务预算 ； 3、 负责公司资金的计划、资金的融资及运用的管理工作 ； 4、 负责公司日常会计核算工作，编制月度、季度、年度财务报表，定期出具财务分析 报告； -1- 5、 负责指导、监督、检查分公司财务工作 ； 6、 负责维护财务纪律、加强财务监督，确保企业财产的安全与完整。 （二）分、子公司会计机构主要职责 TOC \o 1-5 \h \z 1、 负责对分、子公司日常财务管理工作 ； 2、 负责对分、子公司日常会计核算管理工作 ； 3、 负责分、子公司应收款、存货的管理，定期与客户核对应收款、定期盘点库存 ； 4、 负责按时向公司财务部报出分、子公司财务报表、销售情况表、应收帐款变动及帐 龄分析表、期末存货表，并定期进行财务分析 ； 5、 接受公司检查与监督，并对公司负责。 第四条岗位责任制设置建立财会人员岗位责任制， 以提高会计效率、保证会计信息质量。 岗位设置必须做到职责分明，互相协作、 相互监督，确保财务核算工作的完成。同时按会计 机构内部稽核制度的要求，对会计核算工作进行自我检查、 相互审核制度，以防止会计核算 工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量。 第五条会计档案管理按〈〈会计档案管理办法》的要求，财务机构每年对当年形成的会计 档案，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册，并由专人保管。会计档案管理员 应严格执行公司会计档案查阅、 复制登记制度，并按〈〈会计档案管理办法》 规定年限妥善保 管会-2-计档案资料。 第六条会计人员后续教育按〈〈会计人员继续教育暂行规定》 的要求，会计人员应积极参 加继续教育活动，按规定完成年度学习任务，以不断更新、补充、拓展、提高业务知识能力， 提高政治素质和职业道德水平，为建立一支高素质的财务队伍而努力。 第三章财务预算管理第七条财务预算的编制 （一） 根据公司年度经营计划由财务部编制年度财务预算，经 董事会批准实施。预算包括：销售预算、生产预算、产品成本预 算、费用预算、资金预算等。 （二） 销售预算根据产品销量、单价、销售收入确定。销量是根据市场预测、销售合同及 公司的生产能力确定；单价通过对市场的价格分析决策确定；销售收入是两者的乘积。销售预 算由公司销售部门编制。 （三） 生产预算是在销售预算的基础上编制， 主要内容有销售量、期初期末存货、生产量。 生产预算由生产部门编制。 （四） 产品成本预算是以生产预算为基础编制， 成本预算由直接材料预算、 直接人工预算、 制造费用预算组成。产品成本预算由公司财务部编制。 （五） 费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算。 -3-管理费用预算以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化进行调整 ；销售费用 预算以销售预算为基础，根据对过去的销售费用的分析，考察过去销售费用支出的必要性和 效果，分析销售收入、销售利润、销售费用的关系，力求实现销售费用的最佳使用。财务费 用预算根据公司融资计划得出。费用预算由财务部编制。 （六） 资金预算即现金预算由四部分组成 ：现金收入、现金的结余或不足、 资金的筹集和运 用。现金收入预算根据公司的销售货款回笼政策、进度及资金的筹集情况确定 ；根据公司投 资、生产情况来确定融资的规模时间。资金预算由财务部编制。 （七） 公司财务部在各部门预算基础上，汇总编制公司的年度 预算。报经公司董事会审批。 （八） 财务部将董事会通过的预算分解下达于各部门执行。 第八条预算的执行与控制 （一） 公司预算按归口管理部门、费用发生部门层层分解目标到位，责任到人。 （二） 各部门、各分公司严格按预算执行，财务部按预算审核控制。对超预算支出及临时 支出（超过财务计划10%的项目）报董事会批准。 （三） 由运营管理部对预算执行情况不定期检查。每季度由财 务部对预算执行情况进行分析整理，并由财务负责人向董事会报 告，董事会根据季度执行情况对预算指标进行必要调整。 第九条预算的分析与考核-4- （一） 公司各部门、各分公司应按月对预算执行情况进行检查、分析，对预算执行与预算 目标之间的差异找出原因，提出对