YL-CW-03-货币资金内部控制制度.docVIP

浙江银轮机械股份有限公司 文件名称 文 件 编 号 生 效 日 期 版 本 页 次 货币资金内部控制制度 YL-CW-03 2003年2月20日 A PAGE 2/ NUMPAGES 2 目的：为加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本制度。 本规定所称货币资金是指单位所用有的现金、银行存款、有价证券和其它货币资金。 本制度由财务部制定并经总经理室通过，财务部负有解释权。 岗位分工及授权批准： 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。 任何部门不得由一人办理货币资金业务的全过程。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平，并定期进行岗位轮换。 本公司对货币资金业务实行严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 经办销售业务的人员不得同时经办收款业务。 单位取得的货币资金收入必须及进入账，不得私设“小金库”，不得账外设帐，严格禁止收款不入账的行为。 单位对于重要货币