《互助资金协会财务制度》.docxVIP

甘草店镇钱家坪村村级互助资金 财务管理制度 第一条为加强对村级互助资金协会的财务管理工作，规范财务行 为，管好用好互助资金，保证互助资金的滚动发展，根据《中华人民 共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非 营利组织会计制度》，结合市县相关规定，制定本管理办法。 第二条互助资金协会是经民政部门注册的民间非营利组织，为独 立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其 财务管理为理事长负责制，同时接受全体会员的监督。有关重大财务 事项须按《互助协会章程》（以下简称“章程”）规定办理，并定期向会员 代表大会报告其财务状况。 第三条为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求财务人员应 遵守财经纪律，有良好的职业道德，各互助协会遵循专款专用、专账 核算、专人管理的原则。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的 原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办 理。 第四条互助协会的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计 等相关部门的检查、监督和审计。 第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共和国会计法》 互助协会财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔 审批，日常财务管理由理事会具体负责。 可修改编辑 第六条会计主要负责互助协会资金管理和财务核算工作。负责按 国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、 总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务 的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资 料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作； 接受财务审计与监督， 及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大 问题等。 第七条出纳负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、 合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个 人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出 票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作； 负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐， 做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责会员借款的催 收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。 第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按 《会 计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并 签字。 第九条互助协会的资金主要由四部分构成： 国家投入的财政资金、 互助协会会员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资 金。 第十条流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授 权批准程序，严禁挪用货币资金。互助协会的现金必须专人保管，不 得坐支；互助协会收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的 可修改编辑 专门账户中；应收款项应 按合同/协议的规定及时进行结算和回收。 第十一条现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要， 经理事长同意方能进行；收取的现金须在当天或次H存入到互助协会 专用账户中，不得用于直接支付互助协会自身的支出，不得私设“小金 库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储现金额度较大时，须派员陪 同出纳一道，以保证现金安全；互助协会的现金由出纳员妥善保管， 互助协会库存备用现金不应超过 500元；超过使用限额的部分，应当 以转账支付，确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现 金。 第十二条现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发 的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助协会可在下列范围内使用 现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助协会管理需 要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。 第十三条出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭 证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要每天清点库存现 金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账， 做到日清月结, 帐帐相符，帐实相符。 第十四条理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确 保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时 查明原因，做出处理。 第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户 的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理 事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题， 可修改编辑 及时处理 第十六条为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发 放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋 私行为的发生。 TOC \o 1-5 \h \z 第十七条严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回 收基本程序进行严格管理。（1）其基本程序是：①根据《章程》，由会 员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》 ， 签名