某电信运营商算管理报告.docxVIP

XX XX电估运营商预苏管 理咨询报告 XX电信运营商集团公司 预算管理咨询报告 目录 —关于预算单位及预算管理内容的界定 二关于预算起点及预算管理平台 四关于预算目标的确定及其分解和下达三关于预算组织 五关于预算编制规范 六关于预算反馈监控体系及调整系统 七关于预算考评 八关于预算管理环境及其他支持系统 四关于预算目标的确定及其分解和下达 薛手册仅提供才才电信运营商预篇管理咨询思跆，祥徊內容救请间篠全夂。 前言：XX电信运营商预算管理现状分析 仔预算管理观念和管理机制尚未建立 仔预算目标同公司发展战略未能很好衔接 仔预算管理刚性不足 仔预算行为不规范 仔预算反馈监控不及时 仔预算体系不完整z考核不到位 前言：XX电信运营商预算管理现状分析 与完善预算管理体制,建立全面预算管理系统 与强化预算管理意识,将预算管理作为公司运作和 管理的主线 仔通过预算目标确定,建立预算工作的战略导向 仔建立权威性的预算管理组织,推动预算管理工作 仔通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、 价值观和企业文化的认同感,体现全员参与性的 特点 关于预算单位及预算管理内容的界定 仔XX电信运营商现行预算责任网络未能涵盖各层 职能部门及县公司 预算单位界定原则与目的 仔预算单位界定原则： 预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许 任何组织和单位游离于预算管理体系之外 仔预算单位界走目的： 强化对预算贵任主体的预算责任 强化对预算责任主体负责人的预算责任 关于预算单位及预算管理内容的界定 肯集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心 肯子公司作为独立法人，具有明确的投资责任,定位于投资中心 肯营销中心作为经营单位，定位于收入中心 肯分公司作为非独立法人的经营单位，定位于〃人为“利润中心 肯县公司作为报账单位,定位于收入中心 肯集团公司职能部门定位于成本费用中心 肯无产权关系的三产不纳入预算体系,有产权关系的三产近期将其作为利润中心 关于预算单位及预算管理内容的界定 容界定“全 面预算管理现状分析： 容界定“全 面预算管理 肯XX电信运营商现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算 奇预算内容未能充分涵盖公司全方位的经营活动,资本支出预 算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系 肯集团公司在下达子公司年度经营目标时,未能完整编制基本 业务预算、资本预算和财务预算,预算体系存有缺陷,预算 管理同实际业务状况存有脱节 建议： 肯以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括: 一业务收支预算 一资本支出及筹资预算 --财务预算 SIS囂管理费用 经营费用1 !管理费用h经营费用2 ■管理费由经营输用3收入 SIS囂 管理费用 经营费用1 ! 管理费用h经营费用2 ■管理费由 经营输用3 收入］经营费用4 利润 分公司不可控成本费用 如网络设备折旧费.利息费用、频率占用费等.分 别计入子公司相应职能部门经营费用中 关于预算起点及预算管理平台 仔目前XX电信运营商预算管理尚未形成明确的预算导向 我们建议 仔XX电信运营商应建立利润导向性预算目标： —发展战略目标要求利润导向型预算目标 —企业生命周期要求预算管理目标应走位于利润目标 二、关于预算起点及预算管理平台 预算起点 预算起点 关于预算起点及预算管理平台 子公司预算起点 子公司 预算起点 利息①二向集团公司借款总额* （市场贷款利率■集团内部贷款利率） 利息②二向集团公司存款总额* （市场存款利率■集团内部存款利率） 二、关于预算起点及预算管理平台 中 预算起点 预算起点 可控利润=收入-可控成本费用 二.关于预算起点及预算管理平台 二.关于预算起点及预算管理平台 ■★ r肯控制现金流量,确保收入项目资金的 及时回笼及各项费用支出受控，降低 整体资金使用成本和财务费用 ■ ★ r 肯月度滚动资金流量预算和月度、周资 金收支计划,对资金收支进行动态控制 奇通过账户高度集中，降低资金沉淀和 资金机会成本 肯整合现金流量预算和资本支出预算 三、关于预算组织 三、关于预算组织 预算管理工作小组预算管理委员会 预算管理工作小组 预算管理委员会 三、关于预算组织 集团公司预算 管理委员会 丿 集团公司预算 管理工作组 ) 肯子公司预算管理委员会在集团公司预 算管理委员会指导下,采用同一预算 导向、同一预算规则编制预算，接受 导杳核指检考 导杳核指检考 集团公司的检查和考核 肯集团公司预算管理工作组子公司预算 管理工作小组进行指导和审核 肯对子公司预算执行进行跟踪、检查和信息反馈以及对预算结果进行考核 子公司预算管理委员会 \ J 子公司预算管理工作组 \ / 肯集团公司职能部门对子公司对口职能 部门的预算编制进行指导和审核 肯子公司职能部门预算