一般计税方法简易计税方法扣缴计税方法.pdfVIP

税法（ 2019 ）考试辅导 第二章 + 增值税法 第四节 增值税的计税方法（考核 3-4 分） 类型 适用范围 应纳税额 一般 计税 方法 一般纳税人 当期 销项税额 - 当期 进项税额 小规模纳税人、 一般纳税人发 简易 计税 方法 当期销售额（不含增值税）× 征收率 生了特定的应税销售行为 中华人民共和国境外的单位 或者个人在境内销售劳务， 在 境内未设有经营机构的， 以其 应扣缴税额 =接受方支付的价款÷ （1+ 扣缴 计税 方法 境内代理人为扣缴义务人； 在 税率）× 税率 境内没有代理人的， 以购买方 为扣缴义务人。 【知识点一】一般计税方法 一般纳税人使用 计算公式是：当期应纳增值税税额＝ 当期销项税额 - 当期进项税额 【增值税的一般计税方法】 【知识点二】简易计税方法 小规模纳税人和一般纳税人（在被照顾的情况下）都可以使用 （一）计算公式： 当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）× 征收率 （二）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的 特定应税行为 ，也可以选择适用简易计税方法计税， 但 是就不得抵扣进项税额了。其主要包括以下情况： A、传统增值税的时候就允许用简易的：征收率全部都是 3% 1. 县级及县级以下小 型水力发电 单位（装机容量为 5 万千瓦及以下）生产的自产电力。 2. 自产建筑用和生产建筑材料所用的 砂、土、石料 。 3. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰 （不含黏土实心砖、瓦）。 4. 自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5. 自产的 自来水 。 6. 自来水公司销售 自来水 。 7. 自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 8. 单采血浆站销售非临床用人体血液。 原创不易，侵权必究 第 1页 税法（ 2019 ）考试辅导 第二章 + 增值税法 9. 寄售商店代销 寄售物品 （包括居民个人寄售的物品在内）。 10. 典当业销售 死当物品 。 11. 药品经营企业销售生物制品。 B、营改增后允许用简易的：征收率有 3%和 5%两种 12. 公共交通运输服务。（不含铁路客运）（ 3%） 包括： 轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车 。 13. 动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在 境内转让动漫版权。（ 3%） 14. 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 （3%） 15. 以纳入“营改增”试点之日 前 取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（ 3%） 16. 在纳入“营改增”试点之日 前 签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（