广西创新港湾公司应收帐款管理新规制度.doc

广西创新港湾企业应收帐款管理制度 总则 本制度内应收帐款是指企业在正常经营活动中，企业工程经过双方确定工程量，且根据协议用户方应该付款，但因为种种原因没有付款所形成往来款项。 依据协议要求，用户应该预付工程款，且已实际付款形成预收工程款，也纳入本制度管理。 应收票据管理也适用本制度 应收帐款管理基础目标是支持企业营销活动，降低企业应收帐款投资损失和管理成本，最大程度提升企业经济效益 应收帐款管理职责 企业应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不一样职能负责。 总经理职责 总经理对企业应收帐款管理付全部责任。 总经理负责审批用户信用等级和信用额度。 负责审批具体用户收帐方针和策略。 负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、职员责任。 财务部职责 财务部负责应收帐款核实工作，应该在应收帐款发生之日或应该确定之日立即正确地确定应收帐款。预收帐款发生后，立即组织收款并进行会计核实。 财务部负责应收帐款对帐工作，应该依据实际情况定时或不定时和用户财务部查对往来款项，并取得用户对往来帐户发生额、余额书面认可。 对帐工作频率要依据和用户往来频繁程度确定，通常应该不少于六个月一次。 财务部负责具体收款手续办理，在项目部、经营部和用户达成付款一致意见后，财务部能够派人到用户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部能够替换财务部办理收款手续，但必需在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款方法下才能够替换，且事后收款工作结果必需得到财务部认可。 财务部要定时对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行帐款催收。 对经过长久催收，确实没有回收可能性应收帐款，财务部负责组织材料申报核销。 应收帐款经同意核销后，财务部应该设置专门登记簿登记已核销应收帐款，而且要定时检验，假如以后能够回收，应该立即回收。 财务部负责企业应收帐款信用管理，负责企业信用标准、信用条件制订，负责审查用户信用条件、经营部信用调查汇报和给用户信用额度最终审定。 财务部要主动和用户方财务部门建立联络，必需时帮助收款。 经营部职责 负责和用户协调，处理应收帐款回收过程中出现矛盾，对帐款回收负担最终责任。 在项目生产期间，项目部是关键收款责任人，经营部负责帮助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款回收由经营部负责。假如有工程质量纠纷等情况下，由项目部负责处理纠纷，经营部帮助，纠纷处理后经营部负责收取甲乙双方确定工程尾款。 经营部在协议签署后，应该搞清楚用户工程款付款程序、不一样部门在收款工作中所负担责任，关键责任人，联络方法等内容，方便企业相关部门对口开展工作，确保工程款按时回收。 经营部负责根据要求信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查汇报，经审定后通知用户。 项目部职责 项目部负责和用户方协商确定工作量，按时把经过甲方、乙方和监理企业确定工程量结算书移交财务部，财务部依据工程量结算书确定工程收入和应收帐款。 项目部在施工期间每个月负责根据企业要求进度款百分比按进度向甲方催收进度款，具体百分比年初由企业总经理确定。 项目结束后，项目部负责和甲方确定全部工程量和全部工程收入，确定完成后相关资料移交财务部、经营部。工程款催收责任也同时移交经营部。 项目生产期间发生和甲方及其它部门之间纠纷，有项目部负责处理，处理结果要立即通报财务部、经营部。 项目生产期间发生向甲方索赔、追加工程量（款）等增加企业收入事件，项目部要立即把相关协议、书面确定资料移交财务部方便确定收入。 应收帐款核实 项目部申报工程量经甲方、监理企业确定后，项目部责任人要直接将工程量结算书立即传输回财务部进行帐务处理。 财务部会计在收到工程量结算书后，要立即进行帐务处理，不得拖延到月底集中处理。 为了便于对项目部考评，工程结算收入要按项目部设置二级科目，实施分项目部核实。 应收帐款要按用户核实，一个用户和企业有两个或两个以上项目，为便于查对往来帐，必需时按用户、项目分开核实应收帐款。 当收到工程量结算书时，财务部按以下分录进行帐务处理，确定应收帐款： 借：应收帐款－用户－项目部 贷： 工程结算收入－项目部 当实际收到工程款时，按实际收到款项按以下分录处理帐务 借：银行存款——帐户名 贷：应收帐款－用户－项目部 当企业收到是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要立即把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。 预收帐款是指企业和用户签署协议中，要求用户在协议开始推行前，预付给企业工程款。当企业预收帐款数额比较小时，能够直接在应收帐款帐户核实，收到款项时记帐户贷方，收入确定时记借方。 当发生以资产抵付应收帐款情况时，要把款