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关于谈企业年金与商业保险的协同发展 摘要：企业年金制度的建立为保险公司提供了一个难得的发展机遇。在现有的 法律框架下，保险公司应该首先明确自身及其主要竞争者的优势和劣势，并在 自身比较优势基础上做出正确的角色选择。本文从保险公司的角度出发，探讨 了在激烈的市场竞争中，保险公司如何利用自身优势参与企业年金市场。 关键词：企业年金，商业保险，保险公司 随着我国经济的快速发展，人均收入和人均寿命的大幅度提高，原有的社 会保障制度已不能适应人们对较高层次生活水平的追求，企业年金正是在这一 背景下逐渐被引入我国，并呈现出越来越大的市场需求。目前我国的企业年金 市场存在着巨大的潜在需求。在国际上，保险公司始终是企业年金市场的中坚 力量，有其不可替代的独特优势。然而，我国保险业在企业年金市场上面临着 来自其他金融主体的有力竞争。在2007年11月第二批受托人名单公布之前， 作为核心的受托人主体只有5家。但是随着第二批年金资格的认定，出现了首 批银行受托人，还新增了3家养老险公司和1家信托公司作为受托人。自此，3 家银行、3家信托机构和5家保险机构鼎足而立。银行业获得受托人资格意味 着银行机构不用新设养老金管理公司就能顺利成为企业年金基金受托人，银行 有着更强大网络、更庞大客户资源和无可匹敌的信任优势。可以说，受冲击最 大的是保险公司的市场。 那么，现在的问题是：在现有法律框架下，保险公司如何权衡现在和未 来，如何参与企业年金市场呢? 保险公司利用自身产品优势和技术优势，依靠已有的经验，以多重身份进 军企业年金市场，扮演好企业年金受托人、账户管理人和投资管理人，并大力 发展团体年金业务，把企业年金市场做大，这既是保险公司提升自身竞争力的 重要一步，也是保险业服务社会、加快发展的机遇。 一、我国企业年金市场的经营环境分析 1991年我国首次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险。”2000 年，企业补充养老保险正式更名为企业年金。截至2007年底，我国建立企业年 金的企业已达3万多家，参加职工超过1000万人，积累基金接近1500亿元。 我国企业年金发展潜力巨大，据中国保监会预测，我国企业年金每年新增数额 将达到1000亿元以上，到2010年预计能达到10000亿元的规模。另据世界银 行预测，到2030年我国企业年金的规模将高达1.8万亿美元，将成为世界第三 大企业年金市场。但就目前而言，我国企业年金覆盖面极小。据资料统计， 2000年我国企业年金覆盖人数为560.33万人，占国家基本养老保险参保人员 的5.36%，建立企业年金计划的企业为16247家；2002年我国企业年金制度覆 盖人数增至655万人，占国家基本养老保险参保人员的5.9%；截至2004年3 月，我国企业年金制度覆盖人数约为700万人，占国家基本养老保险参保人员 的6.012%，建立企业年金计划的企业为22463家。而在西方国家，实行强制性 企业年金的几个国家的覆盖率几乎达到100%，其他实行非强制性企业年金国家 的覆盖率也达到了比较高的水平，如奥地利为95%，美国、加拿大为50%左右。 相比之下，我国企业年金的覆盖面过小，有很大的发展空间。 首先，从政策环境来分析。企业年金的政策环境主要是指对企业和个人的 纳税要求和对商业养老金业务的税收优惠政策，它直接影响着企业参与企业年 金的积极性和投保型企业年金产品的需求强度、业务发展深度和广度。我国现 行的企业年金税优政策既不统一也不明确，一直没有出台针对商业养老保险的 “延迟纳税计划”。而税收优惠政策是各国鼓励企业建立退休养老计划和购买 投保型年金产品的重要措施。近几年来，政府相关部门明显加快了社会保障体 制改革的步伐，对企业年金享受税收优惠的政策也开始讨论。 其次，从企业年金需求的角度分析。很多文献在分析我国企业年金市场发 展滞后原因时认为“由于我国经济体制处于转轨时期，大多数国有企业的经营 状况不好，企业年金的建立对大多数企业来说无疑是奢侈品”。且现实中的企 业年金也仅在少数效益较好、经营稳定的垄断性企业中建立，这似乎是上述观 点的有力证明。 诚然，在我国各行业之间差别很大，企业之间差别也很大。同时，特殊行 业往往在企业年金计划中扮演重要角色。目前，我国很多行业已经具备实行企 业年金计划的各项条件，如铁路、有色金属、煤炭、电信、石油、民航、汽车 制造业、飞机制造业、钢铁等。这些行业的从业人员规模庞大，它们完全可以 以行业为单位发起企业年金计划，这种做法有利于从业人员在行业内的流动。 从我国企业年金的发展状况