《收支管理制度》.docxVIP

r为加强学校各部门以及学校校办招待所等创利柿门的现金收支管理，特制定本制度° 二、 “现金收支表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出 金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用， 均应自财务淞汇入的金额中支付。 三、 各单位的可控制费用统一每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次 （必 要时得分次）mi.』.- 四、 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外， 一律不得自行挪用单位内收回的应收账 款（包括现金及支票），其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定， 悉数寄回学校财务部。 五、 现金收支旬报表的填写应一次复写两联， 第一联于每旬第i日（即每月i日、ii日、 21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥， 连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后 送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账， 并凭此于月底当天填制 “费用预 算分析表”。 六、 现金收支旬报表上的编号是指费用的笔项而言， 采用每月一次连系编号方式， 月内 的每月编写应相互衔接并连续编至咨月月底止?次月?门再行重新编号。 七、 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写， 是指依所发生的各项费用其分属类别， 分 别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下： 营业费用：凡属营业人员 （包括营业主任及外务人员）斯以 费川° 服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）听发的费 管理费用：指营业费用及服务费用外所发生的一切费用。 八、 现金收支旬报表上科目栏中的“名称系指各顼费用的科目名称，其明细如下： 营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列各虬 ⑴屯季留黄 ⑵ ⑶ ⑷薪工＞贬 祕 名.蚌 服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列各费： (1)增拿般?角 ⑵ 秦共美禁 新工律.船1 砌 余.抑 ⑺工蟋 3. (1):空雌 ⑵旅费 (3)谚黄 ⑷变具.期诫 ⑸治治爵宛 邪也 匿啄般 匿抿群 鼠.酒 旬来水黄 霹瞬 赧麒生志 (13) 公魏美宗 祖金熏咕 税搞 (14)；奏阪愁.W 九、上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予 分类报支，不得相互混淆。 十、各单位与学校间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函” 联系，其作业规 定如F： 各单位代学校收款时应于收款的当日以 “内部联络函”述明代何单位收款， 代收现金 应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容， 并连同票据一起寄送学校财务部， 由财务 部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。 学校代收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容，若 为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接获财务部的通 知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入 账情形回其财务部。 各单位代学校支付款项时(如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在 100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表，但应另行备忘登记，应于每旬寄送 “现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并 寄送学校财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。 若为紧急代支事项必须立即处理时， 除以电 话通知财务部电泊处理外，还应填具,内部往来联培函”述明以资SE. 学校代各单位支付费用款项时， （如预付房租等）应由财务部于每月25日前以联络函 通知被代支单位依虚收虚付方式在其 “现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该 笔款项同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。 十一、各单位全体员工的借支总额在 3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中 先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回， 其借支总额超过3000元者，应依权责划分逐 笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付， 十二、每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位 “现金收支旬报表” 依费 用类别分别统计其当月份各项费用的总额， 详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可对 费用中的4项费用其实际勺预算的差异洋加分析. 十三、“费用预算分析表” 一式两联，各单位应于每月3日前将此表（两联一起）连同“直 线单位经营绩效评核表” 一并寄送学校业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表” 所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副校长填具总评后第一联由财务部留 存，据以分析全校贵用差异，第二联寄回答单位存查. 十四、“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比， “本月费 用?栏的计策公a如下匕 本月“营业费用”预算=上月营业费用X 本月“营业费用”预算=上月营业费用