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团体保险业务发展空间分析 作者：刘智夫 [摘要]目前影响团体保险业务发展的外部政策环境有：国家政策鼓励 发展商业保险；团体养老保险税收政策不到位；团体医疗健康类产品 未全部享受税收优惠政策；管理式医疗保险不计保费收入。从农村团 体保险市场来分析，在险种方面，寿险公司未尝试农村养老保险，农 村医疗保险推动成本高；在群体方面，失地农民保险依赖政府推动， 寿险公司参与农民工保险处于探索中。当前，良好的经济环境促进了 企业健康快速发展，也因此扩大了市场对团体保险业务的需求，为团 体保险的加快发展奠定了基础。基于团体保险的优势积累，寿险公司 应该从战略高度拓展加快团体保险业务发展的新路径。 [关键词]团体保险，政策环境，养老保险，医疗健康保险，意外 伤害保险 团体保险是指寿险公司针对团体销售的养老保险、医疗健康保 险、意外伤害保险等产品。2006 年我国保险市场团体保险保费收入 为 648 亿元，占寿险总保费的 17%，相对于寿险业发展的初期，团体 保险业务占比呈逐年下降趋势。曾经作为保险公司主要收入来源的团 体保险业务，现在却处于成本高、收益低、增长乏力的发展困境中。 本文试图通过对外部制度、政策、环境的研究，找到制约团体保险业 务发展的瓶颈及未来的增长点。 一、影响团体保险业务发展的外部政策环境 （一）国家政策鼓励发展商业保险 为加快保险业改革发展，完善社会保障体系，提高全社会保障水 平，满足人民群众多层次的保障需求，2006 年《国务院关于保险业 改革发展的若干意见》的出台，给保险业发展带来重大利好。文件提 出，统筹发展城乡商业养老保险和健康保险，完善多层次社会保障体 系，包括：大力发展商业养老保险和健康保险等人身保险业务，积极 发展个人、团体养老等保险业务；鼓励和支持有条件的企业通过商业 保险建立多层次的养老保障计划；努力发展适合农民的商业养老保 险、健康保险和意外伤害保险；积极探索保险机构参与新型农村合作 医疗管理的有效方式，推动新型农村合作医疗的健康发展；立足我国 国情，结合税制改革，完善促进保险业发展的税收政策等一系列措施。 该文件的出台体现了政府加快保险业改革发展的力度，鼓励商业保险 发展的决心，同时给团体保险业务的发展带来了利好信息。 （二）团体养老保险税收政策不到位 国家鼓励发展团体保险业务，但因税收政策的不到位及《企业年 金试行办法》的出台，给寿险公司团体保险业务的发展带来了重重困 难。 团体补充养老保险与信托型的企业年金从大的范围来讲，同属于 补充养老保险。目前全国有 26 个省市给予信托型企业年金税收优惠 政策，从工资总额的 4%～8%不等，而按照财政部最新的《企业财务 通则》（以下简称《通则》）的要求，原本可以从应付福利费列支的 团体养老保险，随着应付福利费科目的取消，而没有了可列支的渠道。 虽然《通则》中提到：“已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具 有持续赢利能力和支付能力的，可以为职工建立补充医疗保险和补充 养老保险，所需费用按照省级以上人民政府规定的比例从成本（费用） 中提取。”我们可以理解《通则》中提到的补充养老保险包含了企业 年金和团体补充养老保险，但《通则》下发后各省并没有出台给予补 充养老保险相关的税收优惠政策。 从现有税收政策看，团体养老保险无论是企业交费还是个人交费 均缺乏税收优惠政策，推动困难。且国资委在 2005 年 8 月下发了 《关 于中央企业试行企业年金制度的指导意见》，明确中央企业以企业年 金形式满足对职工的补充养老功能，团体补充养老保险失去了一块重 要的市场。 （三）团体医疗健康类产品未全部享受税收优惠政策 根据《通则》及财政部 2003 年下发的《关于企业为职工购买保 险有关财务处理问题的通知》（财企（2003 ）61 号）规定，补充医 疗保险可以享受 4% 的税收优惠政策。 根据中国保监会 2006 年度下发的《健康保险管理办法》的定义： “医疗保险是指保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金条件， 为被保险人接受诊疗期间的医疗费用支出提供保障的保险。”“医疗 保险按照保险金的给付性质分为费用补偿型医疗保险和定额给付型 医疗保险”。严格按定义归类，保险公司团体保险中属于享受税收优 惠政策的险种仅包括补充医疗保险、住院类保险、意外医疗类保险、 各类住院收入保障保险等险种，而对于以重大疾病为保险责任的险种 是不属于享受补充医疗的税收优惠政策的。政策上的制约同样压缩了 团体保险业务发展的空间。 （