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XX 有限责任公司 采购流程审计方案 一、审计目的： 根据集团公司的采购管理制度，对现阶段公司有限责任公司（以 下简称“公司”）采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计 检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议 和改善措施。 二、审计内容： 1、采购管理制度是否有效和完善。 2 、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。 3、公司对采购主要业务环节（采购预算、供应商的选择、合同的签 订、请购与订单、货物验收、货物仓储、付款等）的管理、控制是否 完善。 4 、对本次审计发现的问题继续后续追踪审计。 三、审计范围： 20XX 年X 月——20XX 年X 月期间的采购管理工作。 四、审计人员及配合部门： 审计人员：集团监审部（董飞、杨杉） 配合部门：生产部、采购部、财务部、行政部 五、审计时间： 六、审计重点与程序： （一）采购预算（计划）业务 获取采购政策、采购预算、生产预算、销售预算 1、预算编制的审计： （1）采购预算的编制是否与生产预算、销售预算、资金预算等相协 调；是否考虑存货政策和采购政策；是否考虑存量管理制度，并制定 安全存量、最低最高存量及请购点，经济批量等因素。 （2 ）预算编制是否分类分品种规格列明数量、金额、单位及供应商 等资料。 2 、采购预算是否按审批流程审批，是否经董事会授权。 3、实际请购是否与采购预算相配合，并严格控制；是否机动配合生 产和管理制度及库存而作出适当调整。 4 、实际采购与预算产生的量差和价差有误查明原因，并作出适当的 记录和调整。 （二）供应商的选择 获取《合格供应商名录》，采购招投标管理办法，招标过程有关文件 1、供应商管理审计： （1）应重点审查组织对定点供货商选择的合理性，包括供货商选择 评价程序是否规范；有无明确的供货商选择目标和评价标准；有无建 立供货商评价小组，小组人员组成是否合理； （2 ）有无完整、真实的供货商资料；供货商资料筛选、排序和审批 是否流于形式； （3 ）有无对供货商档案进行规范管理，建立《合格供货方目录》，定 期组织对供货商调查和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进 行有效信息沟通等。 2 、对供应商选择的审计： 由于电器公司主要材料供应商均由招投标方式产生，应重点审查招如 下内容： （1）审阅有关记录，检查招标过程和招标标准是否符合“公开选购、 公平竞争、公正交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程 中有无违反规定程序情况。 （2 ）审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否 得到切实遵守。 （3 ）审查招标采购的价格是否合理。复验标底价格，对编制标底的 工作底稿所载明的 物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算； 审查最高采购限价的 合理性和公允性； （三）合同的签订 抽查部分大额采购合同、合同审批记录 1、审查合同内订购的商品货物及品质、规格、数量、质量、交货期 及价格是否符合采购预算要求。 2 、审查订购货物的价格是否合理，交货方式和结算方式是否恰当， 如由招投标方式产生，是否与投标书一致。 3、审查、评价合同是否依据经济合同法签订，主要包括供应商资格， 是否为合格供应商、手续是否完备、有无双方主要领导审查批准、是 否按照合同审批流程执行，副本有无交财会部门及监审部门备查。 4 、了解谈判流程及有关谈判记录，查看合同及其相关谈判记录，对 比采购合同的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；了解主管 领导是否适度参与谈判。追溯与供应商签订合同商谈的详细内容记 录，了解合同起草过程，是否对所列条款进行研究、审定、或咨询公 司法律顾问；并根据相应的法律法规分析各具体条款的合理、公平、 公正性。 （四）请购与订单 获取请购申请、订单、订单台账 1、各种类别原材料是否由负责请购的部门和专人开立请购申请，并 依授权核准后办理采购事宜；请购申请内容是否详实，并经授权主管 人员签批；紧急采购是否经常发生，其原因是否充分恰当；请购是否 与采购预算相符合。 2 、采购订单是否在采购合同的框架内执行，调阅采购档案，审查其 中询价报价单、订购单是否办理齐全，前后一致。 3、订单的内容，采购货物飞名称、规格、单位、数量、单价、金额、 交货期、装卸地点、包装、运输方法、运费、付款结算办法、验收、 保险等是否规定完备，内容是否符合相关合同法规定。 4 、订单是否由专人进行档案管理，是否建立合同及订单台账，