地产风险管理及内部控制.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内部控制-工程管理 缺乏可研或可研流于形式 决策不当，盲目上马 公司未能建立和完善工程 项目各项管理制度， 规范工程立项、招标、 造价、建设、验收等 环节的工作流程。 项目招标暗箱操作， 存在商业贿赂 工程造价信息不对称 技术方案不落实 概预算脱离实际 从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审 企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的监理单位进行监理 企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位 企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算 企业应当建立设计变更管理制度； 企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策 企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理 企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理;; 工程项目概预算应当按照规定的权限和程序审核批准后执行 * 内部控制-合同管理 未订立合同未经授权订立 合同对方主体资格未达要求 合同内容存在重大疏漏或欺诈 合同未全面履行或 监控不当