企业财务管理制度-应付款项管理制度.pdfVIP

北京全聚德烤鸭股份有限公司 应付款项管理制度 第一章 总则 第一条 适应市场经济发展的需要， 提高资金利用效果， 加强应付款项的核 算和管理， 防止资金流失， 根据 《企业会计制度》及相关法律法规， 制定本制度。 第二条 应付帐款是核算因公司购买材料， 商品和接受劳务供应等应付而未 付给供应商的款项。 本制度所涉及的应付款项包括应付帐款，应付票据、预收 帐款、其他应付款。 第二章 应付帐款的日常管理 第三条 各物资采购部门应及时办理材料入库， 发票报帐手续， 以正确反映 公司的应付帐款。 第四条 采购部门协调处理材料物资在入库、 报帐中出现的问题， 及时与供 应商取得联系，负责解决。 第五条 对于预付货款的经济事项， 各物资采购部门必须慎重把关， 对于应 付帐款中连续半年出现负数的单位。 由各物资采购部门负责将款项追回， 以避免 公司利益受到损失。 第六条 应付帐款的付款顺序， 由各物资采购部门的经办人员办理好请款手 续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部门 领导审核签字后，方可到出纳处付款。 （具体见财务收支管理制度） 第七条 财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细 帐，并设置在途资金辅助台帐进行核算。 第八条 对帐清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行， 每半年应与供 应商至少对帐一次。 第三章 预收帐款管理 第九条 预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项， 由财务部 按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。 第十条 预收帐款的管理视同应付帐款管理。 第四章 应付票据管理 第十一条 应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票 方式付款而开出的结算票据， 有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种， 承兑期最长 不超过六个月。 第十二条 应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。 第十三条 为加强票据管理，财务部应“设置应付票据登记簿” ，由专人负 责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金 额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿 中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额帐户及登记簿三相符。 第十四条 对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票 据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。 第五章 其他应付款管理 第十五条 其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收 其他单位或个人的各种款项， 包括应付租入固定资产和包装物的租金， 存入保证 金，应付及暂收其他单位的款项， 应付退休职工的统筹退休金， 应付承包风险抵 押金等。 第十六条 其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级 科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单， 以便通知有 关部门或个人及时报帐结算。