内部控制与风险管理 销售业务内部控制 4.4.1 销售业务内部控制.pptxVIP

项目四 企业主要业务内部控制 目录 CONTENTS 第一章 一 销售的含义 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 第一章 二 销售业务主要风险 （1）销售政策和策略不当，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 （3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 第一章 三 销售业务内控建设工作内容 （1）对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正。 （2）注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。 四 销售业务流程图 销售业务流程 四 销售业务主要环节 销售业务流程 3 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 五 销售业务关键控制 总结与思考 回忆微课学习要点，思考下列问题： （1）销售各环节有哪些主要风险？ （2）销售业务流程是怎样的？ （4）审阅“Z企业销售业务内部控制”资料，思考该企业销售内控制度是否恰当？ （3）销售业务的风险管控措施有哪些？ 六 学习内控知识 掌握风险管理技能 做企业的护航者