预算管理制度(4146).pdfVIP

局预算管理制度 依据《中华人民共和国预算法》、县财政局部门预算有关文件规定，为 做到按照预算开展收 业务，进一步规范我局财务管理，现结合我局实 际情况，特制定本制度。 一、部门预算的构成 我局财务实行的是部门预算管理，包括单位的收入预算和支出预算。 本部 门预算为含办公室等 个内设机构、 等 个二级机构预算在内的汇 总预算。 二、 部门预算的编制原则： 1.收支平衡的原则。根据实际需要，平衡预算; 2.统筹兼 、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务，合理 确定支出范 围、支出规模，集中财力保证重点工作; 3.真实准确的原则。基础资料数据真实、准确、完整，符合实际情况。 三、收入预算的编制 收入预算主要包括单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、非 税收入、政府性基金收入、其他收入等。在编制组织收入能力计划时，应 包含纳入预算内管理的收入预算情况，列明收入科目、收入项目和具体 金额。 在编制收入预算时，应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行 年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收 入来源。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映单位的可支配收入。 四、各项支出预算编制的程序和要求 本单位各项预算的编制，必须根据县财政局的规定和要求进行。财 务股牵头负责年度预算编制;各股室编制本部门的各项专项预算。支出预 算由基本支出预算和项目支出预算组成。 （一）基本支出预算的编制 基本支出预算内容包括人员经费、公用经费。 1.基本支出预算的组成 基本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的 年度支出计划，其内容包括人员经费和公用经费两部分。 （1）人员经费 人员经费包括人员及对个人和家庭的补助支出，主要指在职人员、离 退休人员经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中“工资福利支出” 下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等;“对个人和家庭的补助” 下的退休费、住房公积金等科目。 （2）公用经费 公用经费主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及政府支出经 济分类科目中“商品和服务支出”下的办公费、水费、电费、电话通讯费、 交通费、差旅费、维修费、公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培 训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用，以及“其他资本性支出”下 的办公设备购置费。 2.基本支出预算的编制过程 根据单位人员及公用基础信息、有关财政财务政策标准及预算定额 标准，使用部门预算编制系统编制。 （1）按照县财政局编制年度部门预算的要求，在规定时间内，局财务 股组织核实本单位所属部 门申报基本支出预算的基础数据和相关资料。 （2）各业务股室申报的下年度收入支出预算。 （3）局财务股根据县财政局预算控制数（财政下发参数）的要求，对照 上年度非税收入完成情况，参考本年预计收入完成情况，结合各股室申 报收入预算，编制收入预算。局财务股依据政策标准和定额标准，结合 各股室申报支出预算，组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费 预算。 （二）项目支出预算的编制 项目支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业发展目标， 而编制的项目支出计划。按编制内容可分为：经常性专项、一次性专项;按 资金审批管理流程分为：行政事业单位一般专项项目、专业职能部门管 理的专项资金项目、其他项目;按预算申报时间分为：年初预算项目和追 加项目。 1.项目预算的申报条件 （1）符合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供给的方向、范 围。 （2）符合县委、县政府年度工作要求和本单位工作任务和事业发展 的规划。 （3）有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划， 并经过充分的研究和论证。 2.项目预算的申报要求 （1）申报项目要有充分、合理的立项依据。 （2）要按照项目库的管理要求填报相应项目申报文本，并附相关材 料。填报内容真实、准确、完整、规范、明晰。 （3）实施政府采购的项目，要编制政府采购预算，并详细编写项目采 购需求，在项目申报书中予以明确。 3.项目预算的申报方式 项目预算报送采取以集中报送为主，集中报