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商业银行信贷成本与中小 企业融资 【摘要】本文运用成本——收益理论从商业银行的角度 分析我国商业银行在贷款利率市场化的进程中信贷成本对中 小企业融资的影响并提出解决思路 引言 截至2006年12月11日我国加入WTO对我国商业银 行金融机构保护的五年保护期 已经结束外资商业银行可以在 华设立法人金融机构中国商业银行业全面对外资商业银行开 放中、外资商业银行将按照同一规则进行商业银行业务面对 面的竞争在如此关键的时刻商业银行对我国中小企业的拒贷 比例仍高达 56.1%原因何在 1 一、现代商业银行的本质 根据成本——收益理论在资源稀缺的条件下经济活 动追求的是利润最大化这就要求收益最大、成本最低理性的 “经济人”对利益的追求和对影响利益的主要因素——成本 的关注决定了他们在社会经济活动中的思维、行为及态度现 代商业银行是以获得利润为经营目标以多种金融资产和负债 业务为经营对象具有综合功能的金融企业企业的获利本质决 定商业银行要以追逐利润为直接目的在目前环境下商业银行 为了在未来的竞争中能够生存和发展竞争逐步由成熟的存款 市场向贷款市场、中间业务领域延伸客户的争夺转向中高端 客户、优质客户以获取高额利润和报酬 二、商业银行对中小企业融资的信贷成本分析 2 根据美国会计学会所属成本概念与标准委员会在 1951年对成本的解释成本是指为了达到特定目的而发生或应 发生的价值牺牲它可以用货币单位加以衡量商业银行对中小 企业的信贷成本可以定义为商业银行为获得贷款收益而付出 的现在的和预期的代价与大企业相比对中小企业信贷成本分 析如下 资金成本货款的资金成本是指商业银行同各种途径 获取资金的占有和使用所支付的利息和手续费该成本包括内 部资金转移价格、存款利率等是信贷成本的主要成本；商业 银行无论如何使用资金该成本对商业银行进行信贷决策没有 影响属于不相关成本 管理成本贷款的管理成本主要包括商业银行为维持 中小企业贷款业务正常运转而投入的费用、商业银行员工工 作的费用等管理成本如对企业进行贷前、贷中调查以及贷后 监管发生的费用等目前中小企业普遍存在管理水平低下、治 理结构不健全、运作不规范等问题所以商业银行对中小企业 贷款所需跟踪监管力度更大管理成本也因此而增加 信用风险成本信用风险成本是指贷款到期无法按期 偿还而带来的损失这是影响商业银行对中小企业发放贷款的 3 关键因素中小企业普遍缺乏优秀人才企业技术开发投入严重 不足技术水平落后专业化水平低经营风险较高因经营不善而 亏损造成中小企业到期无法归还商业银行贷款根据中国人民 商业银行的统计我国每年因为逃废商业银行债务造成的直接 损失达1800亿元之多而其中由中小企业造成的不在少数所以 商业银行对中小企业融资的信用风险成本要比大企业高许多 执行成本指中小企业到期无法归还商业银行信贷资 金为化解信贷风险减少信贷资金损失商业银行通过协商或诉 讼对企业资产进行查封、扣押、拍卖、变卖等过程中所发生 的费用由于中小企业规模一般较小自有资金少负债率高可用 于清偿的资产有限；加上目前我国执法环境还不太完善执法 力度较弱最终信贷资金获偿率很低而商业银行又在诉讼中耗 费了大量人力、物力、财力从而形成高额执行成本 机会成本根据成本——收益理论资源是稀缺的商业 银行信贷资金同样具有稀缺性这就意味着当商业银行向中小 企业投放资金时商业银行就放弃了用其它方法使用同样信贷 资金的机会失