项目经理执行审计程序完整性复核记录.pdfVIP

项目经理复核记录 索引： 被审计单位： 编制人： 截 止 日 或 报 2011 年 12 月 31 日 日期： 表期间： 审计意 见类 复核人： 型： 项目合伙人： 日期： 底稿 复核内容 发现问题 完善 复 及索引 况 阅意见 报 表 附注中数据是否与报表核对相符，数据之 间不存在 附注 矛盾。 货币 现金盘点是否发现违反管理制度情形；银行对账单、 1 / 28 底稿 复核内容 发现问题 完善 复 及索引 况 阅意见 资金 调节表与账面数的核对，并对未达账核实；函证；将保证金 户对账单与相应的交易进行核对 ；定期存款及质押等限定 用途款项的披露；对不符合现金及现金等价物条件的银行 存款在审计工作底稿中予以列明。 交 易 管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图证 性金融资 据；向证券公司函证；计价成本的测试；是否按公允价值 产 （/短期 整。 投资） 应 收 明细清单，与票据登记簿核对；盘点；统计已贴现未到 票据 期商业票据；大额余额相关交易资料。 应 收 对明细表进行账龄分析；对大额款项、长时间挂账款 2 / 28 底稿 复核内容 发现问题 完善 复 及索引 况 阅意见 款项 项进行替代测试 ；选择性函证，发函清单 ；坏账可能了解； 重分类 ；应收股利、利息、政府补助等是否按相关文件计 算与确认；外币折算。 坏 账 （新会计准则下所有往来科目均单独计提。）政策的 准备 合法性与合理性；是否按政策进行计提（单项重大单独计提、 资产组合分类计提）；转销与收回的处理及披露是否恰当。 预 付 预付款与合同核对 ；期后收货情况；账龄分析；重分类 账款 （对于在建工程等相关的预付款，不应作为流动资产列报）。 待 摊 发生的依据；摊销受益期的确定，余额保留是否恰当。 费用 存货 各类存货明细表、盘点表的核对 ；盘点结果的账务处 3 / 28 底稿 复核内容 发现问题 完善 复 及索引 况 阅意见 理；抽盘或监盘（注意为双向），监盘小结；异地存货、发出 商品的函证；成本结转测试；成本差异的结转；减值准备的 计提（存货有积压、滞销时一定要测试）。 可 供 管理层将投