物资成本核算与控制 物资成本核算与控制 月度核算.pptxVIP

材料成本核算与控制月度核算主讲教师：王晓丽254737515主讲教师QQ号月度核算劳务队伍用物资消耗核算商品混凝土自拌混凝土用原材料 每月25日至次月5日前，各单位应根据施工现场盘点及劳务队伍收方结算等情况开展混凝土、自拌混凝土用原材料、劳务队伍施工用物资核算。1商品混凝土核算1.使用商品混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土核算： （1）物资部门及时登记《商品混凝土供应及核算台账》，对混凝土超耗要及时分析原因并制定整改措施；（2）月末根据施工部位及混凝土标号对本月混凝土消耗进行汇总核算，编制《混凝土消耗月核算汇总表》（表7）。2自拌混凝土核算2.使用自拌混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土及原材料的消耗核算：（1）物资部门每日根据“搅拌站混凝土发料单”及试验室提报的《自拌混凝土施工配合比通知单》计算原材料应耗量，编制《自拌混凝土供应及核算台帐》；2自拌混凝土核算2.使用自拌混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土及原材料的消耗核算：（2）月末由物资部门组织对搅拌站原材料进行盘点，填制《搅拌站原材料盘点记录表》；2自拌混凝土核算2.使用自拌混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土及原材料的消耗核算：（3）根据《入库物资验收登记簿》及《入库物资（大堆料）验收登记簿》统计本月原材料收入，结合《搅拌站原材料盘点记录表》计算出原材料实耗量，填制《搅拌站原材料消耗数量计算表》（表8）；2自拌混凝土核算2.使用自拌混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土及原材料的消耗核算：（4）根据《自拌混凝土供应及核算台帐》及《搅拌站原材料消耗数量计算表》，编制《混凝土消耗月核算汇总表》、《自拌混凝土原材料节超月核算汇总表》（表9）。2劳务队伍主要物资消耗核算（一）核算对象工程项目劳务队伍及项目部加工作业班组施工用主要材料。（二）核算依据1.《劳务分包合同》或《内部承包合同》；2.《劳务分包主要物资应耗量计算表》（表10）；3.《分工号（队伍）主要物资限额供应台账》（表11）；4.《物资盘点记录表》（表12）。2劳务队伍主要物资消耗核算（三）核算流程1.每月由工程技术部门根据当月劳务队伍实际已完工程量提报《劳务分包主要物资应耗量计算表》，物资消耗损耗率按照劳务分包合同约定执行；2劳务队伍主要物资消耗核算（三）核算流程2.物资部门组织对劳务队伍现场库存物资进行盘点（与月末工程量盘点同步），填制《物资盘点记录表》；2劳务队伍主要物资消耗核算（三）核算流程3.根据《分工号（责任主体）主要物资限额供应台账》及《物资盘点记录表》计算出当月劳务队伍材料实耗量；2劳务队伍主要物资消耗核算（三）核算流程4.编制《劳务分包主要物资消耗核算表》（表13），分析物资节超原因，并制定整改措施；2劳务队伍主要物资消耗核算（三）核算流程5.物资部门根据《劳务分包主要物资消耗核算表》的核算结果，编制《劳务分包物资扣款清单》（表14），经财务部、工经部及项目经理审核，劳务队伍签认后，录入中国中铁成本管理信息系统，提交工经部门执行扣款。由项目部为劳务队伍代购的物资，在《劳务分包物资扣款清单》中一并扣款。2