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{财务管理制度}财务会计 制度 划期内公司的一切可以预计的现金收入与支出。财务收支计划的主要 内容及列示方式如下：  计划期各项现金收入；  计划期各项现金支出；  计划期期初现金余额；  计划期可用现金（计划期现金收入加期初现金余额）；  计划期拟筹措的现金（计划期可用现金减计划期现金支 出）；  计划期期末现金结余数。 ２、成本费用计划。成本费用计划以权责发生制为基础编制，包括计 划期将发生并应计入计划期的成本费用，及虽未在计划期发生但应计 入计划期的成本费用，其主要内容与列示方式如下： （１）房地产开发成本  土地征用及拆迁补偿费；  前期工程费； 建筑安装工程费；  基础设施费；  公共配套费；  开发间接费。 （２）期间费用  销售费用；  管理费用；  财务费用。 ３、利润计划。利润计划以权责发生制为基础，包括计划期内一切应 计收入与应计支出。利润计划的内容参照损益表。 ４、计划财务指标。根据估计资产负债表、成本费用计划、利润计划 及其他有关资料中的各项数据，按照公司确定的财务指标体系，计算 编制财务指标计划。 ５、其他财务计划，根据公司管理的需要编制。 （二）财务计划的编制 １、各部门编制各自的收入支出预算； ２、财务部综合各部门的预算，编制公司的财务计划； ３、财务计划经财务负责人及总经理核准，报董事会讨论通过后 实施；月度或季度财务计划由财务部根据年度财务计划编制并执行。 财务计划中与预算不符的内容，须在董事会讨论通过的基础上报股东 会批准。 （三）财务计划执行情况的分析与考核 财务部门按月或季度对财务计划的执行情况进行分析，分析与考核结 果同时报送财务负责人及总经理。 二、资金管理办法 （一）资金筹措的管理办法 １、资金筹措方式的确定 公司经营需要资金时，可通过借款 、发行债券、发行股票等方式筹措， 采取何种方式，应根据所需资金的数额大小、资金的用途、取得资金 的可能性、资金的成本效益、筹资后对公司财务状况的影响等因素确 定。 ２、资金筹措过程的控制 （1）财务部门根据公司在未来一定时期对资金的需要、公司目 前的资金状况及资金短缺的情况，拟定筹资的数量与方案， 提出有关筹资的书面申请。 （2 ）各种筹资行为，都须在总经理批准的基础上提交董事会或 股东会讨论通过，具体情况依公司章程。 （3 ）筹资过程中如遇筹资数额或其他重要条件发生重大变动， 应按照前述程序重新审批。 （二）资金支出的管理办法 １、资金支出管理的原则 （1）计划控制原则，公司的大额支出及经常性支出，都应编制计划 或预算，各项费用原则上都要求以计划或预算作为审批的 依据； （2 ）授权管理原则，各项资金支出，应根据其数额大小、支出性质、 是否列入计划或预算及是否为协议或合同内支出，规定相 应的审批权限； （3 ）职能分离原则，避免同一个部门或同一人员既批准使用资金又 控制调度资金； （4 ）程序控制原则，资金支出的审批应有一定的程序，审批中应严 格按规定程序办理； （5 ）分类管理原则，根据各项支出的性质、数额大小及发生的频度 将各项支出分类，不同类别制定不同的审批办法，有助于 加强控制，提高效率。 （6 ）统一管理原则，为加强对公司资金的集中管理，避免资金使用 过程中多头审批造成混乱，除另有规定的费用项目外，各 项资金需经财务负责人审核签字后才能支出。 ２、资金支出审批权限的原则规定 （1）董事长根据董事会授权行使资金支出审批权； （2 ）总经理根据董事会及董事长授权行使资金支出审批权； （3 ）分管副总经理、总经理助理根据总经理的授权行使资金支出审 批权； （4 ）财务负责人根据总经