【财务管理制度 】总公司财务及会计处理办法.pdfVIP

{财务管理制度}总公司财 务及会计处理办法 总经理核阅，每月 20 日为付款日。 零用金 第七条总公司财务科需指定专人，负责总公司的零用金保管 与支付总公司的零用金额，暂定为 5 万元整。将来视实际状况， 再行斟酌调整。 第八条有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金 管理办法的规定办理。 薪资 第九条财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所 的薪资表，于 28 日前送呈总经理核准，并于当天将各营业所的 薪资，分别转汇至各营业所的账户。 第十条财务科负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保 密的规定。 损益结算与报表制度 第十一条财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编 制。次月 6 日前，财务科需将下列报表呈送总经理核阅。 （一）总公司损益表。 （二）全公司汇总损益表。 （三）营业分析月报表。 利润中心奖金分配表 第十二条财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中 心奖金分配表，并分别于 4 月、7 月、10 月、及 1 月 6 日前，呈 送总经理核阅。 账龄分析表 第十三条财务科负责认真作好账龄分析表，呈送总经理核阅。 销货日报表 第十四条财务科统计各营业所销货额，做好销货日报表。 营业分析 第十五条每月对各营业所的营业量进行分析量化，送呈总经 理核阅。 材料 第十六条材料盘损应由仓储科出具报告，说明短少原因，并 由上级主管追究责任。 第十七条“材料明细分类账”与“总分类账”的材料统驭科目， 平时数额可不相等。但于月底成本科应与会计科对账核符后，始 得开始结算材料的单位成本。 人工 第十八条人工系指直接或间接参加生产，而支付的一切报酬 而言。管理及推销部门的人员，属管理及推销费用，不在人工范 围内。 第十九条计入产品成本的人工可分为； （一）直接人工：凡从事直接生产的员工报酬，能直接计入 各该产品的成本者，皆属于直接人工。 （二）间接人工：从事厂务、研究等工作，及不直接从事生 产的员工报酬，及不能或不便直接计入产品成本者，皆属于间接 人工。 第二十条厂务部应设置“出勤卡” ，每人每月一张，由人事科 管理统计，据以编制薪工表二份。一份送成本科，一份由领款人 签章存于人事科。并于翌年 1 月 30 日编妥扣额凭单后送会计科。 第二十一条本公司的员工均应于到职前，填妥“扶养亲属表” ， 由人事科收存，作为扣额薪资所得税的依据。于每次付薪时依法 扣额所得税，并于次月 10 日前缴纳。 第二十二条成本科根据薪工表，计算各生产部门及服务部门 的直接人工及间接人工成本，并编制传票。其分录为，借；“在制 品——直接人工”及“制造费用—— 间接人工” ，贷；“应付费用”。 并登入“在制品明细分类账”、“制造费用明细分类账”及“应付费用 明细账”。 制造费用 第二十三条制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人 工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他 费用等。 第二十四条为便于计算产品成本，制造费用应分为直接费用 与分摊费用。凡厂务部及技术部门的制造费用，一概依特定的分 摊基础及方法，将其分摊于各生产中心。各生产中心摊列的费用， 称为分摊费用。凡生产部本身直接发生的费用，称为直接费用。 第二十五条制造费用发生时，应详加分析其发生的原因及用 途，并分别归纳于应行负担的部门。凡能确定其归属部门时，应 于传票中注明其成本中心；凡属共同性的费用时，应按合理的分 摊基础，分摊至各该产品中。 第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年；或按实际发 生金额计算成本，显属不合理的费用，成本科应予合理分摊，计 算该月份应摊列的金额。并列入制造费用项下。其传票分录为， 借：“××费用”贷：“暂估应付款”。 第二十七条费用分摊的基础依下列方式办理； 服务部门费用以下列基础摊入各成本中心 （一）供电费用：按各成本中心实际耗用电度分摊。 （二）给水费用：按各成本中心实际耗用水量分摊。 （三）供汽费用：按各成本中心实际耗用蒸汽量分摊。 （四