【财务管理预算编制 】现代企业财务预测与财务预算讲义.pdfVIP

{财务管理预算编制} 现代企业财务预测与财务 预算讲义 3.估计收入 、费用和留存收益 4.估计所需的追加资金需要量,确定外部融资数额 (一) 1.预计利 预计利润表的编制步骤如下: 销售 润表 (1)收集基年实际利润表资料,计算确定利润表各项目与销售额 百分 的百分比。 比法 (2)取得预测年度销售收入的预计数,用该预计销售额乘以基年 实际利润表各项目与实际销售额的百分比,计算出预测年度预 计利润表各项目的预计数,并编制预计利润表。 (3)用预计利润表中的预计净利润和预定的股利支付率,测算出 留存收益的数额。 2.预计资 预计资产负债表编制步骤如下: 产负债表 (1)按基年资产负债表实际资料,计算确定敏感项目与销售收入 的百分比。 (2)用下年预计销售收入乘以敏感项目百分比,求得表敏感项目 金额。非敏感项目除留存收益项目外,按本年度数额填列。 (3)确定下年度留存收益增加额及预计资产负债表中的留存收 益累计额。 (4)确定融资需求。 企业需要外部融资的金额=预计资产总额-预计负债及预计所 资金 有者权益 需要 3.用公式 预测公式如下: 量预 确定追加 追加资金需要量= 测的 资金需要 式中: 方法 量 ——预计年度销售增加额 RA——基年敏感资产总额 RL——基年敏感负债总额 ——基年销售额 ——预计年度留存收益增加额 (二) 1.线性回 线性回归分析法是假定资金需要量与销售额之间存在线性关 资金 归分析法 系,然后根据一系列历史资料,用回归直线方程确定参数,预测 需要 资金需要量的一种方法。 量预 预测模型:y=a+bx 测的 式中: 其他 y——资金需要量 方法 a——资金中的固定部分(即不随销售额增加部分) b——变动资金率(即每增加 1 元的销售额需要增加的资金) x——销售额 在预测出资金总需求额后,扣除已有资金来源和留存收益增加 额,即可计算外部融资需求。 2.通过编制现金预算预测财务需求 第一节 利润预测 财务预算是企业预算的一部分,它和其他预算是联系在一起的。整个企业预算构成一套数 字相互衔接的预算体系。 一、利 (一)固定 ①固定成本(或固定费用)是指与商品产销数量没有直接联系,在一定的 润预测 成本和 产销数量限度以内保持相对稳定不变的成本； 常用的 变动成