2020年新版商业银行内部控制建设与金融风险防范.docxVIP

商业银行内部控制建设与金融风险防范 近两年来，随着我国金融体制改革的不断深化， 银行业为迎接入世的挑战正在加紧进行 机制转换，四大国有商业银行中的建行、中行、工行都已成功上市，农行也正在加紧准备。 但是在银行业改革取得显著成绩的同时， 银行业内部的风险防范问题一直没有得到较好的解 决，近年来几乎家家银行都发生过大案要案，而且涉及的金融都相当大。这些案件的发生， 与银行内部控制存在的缺陷有很大关系。 健全的内部控制、有效的外部监管和良好的市场约 束是银行体系稳健运行的三大支柱，而其中有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键， 是确保银行体系稳健运行的内因。 因此，目前银行业在加紧改制和积极拓展业务的同时， 注 重银行内部控制的建设是我国当前银行业工作中的重点之一。 一、我国商业银行内部控制存在的主要问题 （一） 经营管理者主观重视不够，现有内部控制制度难以形成约束力。 有些银行缺乏有效的监督保障措施， 制度落实流于形式。对规定、制度贯彻执行情况的 监督检查不得力，缺乏相配套的具体实施细则， 使监督工作在具体实践中难以操作。 有些商 业银行的管理层满足于应付日常的会计核算， 账平表准，对风险控制的认识不足， 忽视了内 部控制建设。有的对未执行制度，违章操作的行为，认为没有影响大的问题，从而争一只眼 闭一只眼，导致内部控制制度变形，失去应有的刚性。这些都不利于内部控制环境的形成。 （二）