【财务管理企业融资 】融资性担保公司的会计制度和会计核算.pdfVIP

{财务管理企业融资}融资 性担保公司的会计制度和 会计核算 1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益 调整情况 2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表） 本表反映上年利润及利润分配调整情况 3、资产负债表（担保01表） 4、利润及利润分配表（担保02表） 5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表） 6、资产减值准备明细表（担保04表） 7、资产质量情况表（担保05表） 8、固定资产情况表（担保06表） 9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表） 10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表） 11、基本情况表（担保09表） • 四、主要会计科目 企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不 违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会 计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会 计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计 软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计 科目编号。 • 四、主要会计科目 通常的科目： 资产类：银行存款、应收担保费、其他应收款、、、 负债类：其他应付款、、、 权益类：实收资本、、、 有担保类特点的科目： 资产类：存出保证金、应收代位偿款、抵债资产 负债类：担保赔偿准备金、未到期责任准备金 费用类：营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出 • 1002银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记 账”。并应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款 账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节 ” 调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提 取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或 其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进 行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借 记“营业外支出”科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 • 1122应收担保费 一、本科目核算企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费、手续费等。 二、本科目应当按照债务人进行明细核算。 三、企业发生应收担保费时，按应收金额，借记本科目，按实现的担保收入，贷记 “担保收入”、“手续收入”、“评审费收入”、“追偿收入”、“其他收入”等科目，收回 应收担保费时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。 五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反 映企业预收的账款。 • 1231其他应收款 一、本科目核算企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。 三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转 销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。 • 2241其他应付款 一、本科目核算企业除应付票据 、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、 应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款 项。 二、本科目应当按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。 三、企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等科目，贷 记本科目；支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等 科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款项。 • 4001实收资本 一、本